Beneficios tributarios para la educación: Centro de información

Los créditos tributarios, las deducciones y los planes de ahorros pueden ayudar a los contribuyentes con sus gastos de educación superior.

  • Un crédito tributario reduce la cantidad de impuesto sobre los ingresos que puede tener que pagar.
  • Una deducción reduce la cantidad de sus ingresos que está sujeta a impuestos, por lo que generalmente reduce la cantidad de impuestos que puede tener que pagar.
  • Ciertos planes de ahorros permiten que las ganancias acumuladas crezcan libres de impuestos hasta que se retira el dinero (lo que se conoce como distribución), o permiten que la distribución sea libre de impuestos, o ambas cosas.
  • Una exclusión de los ingresos significa que no tendrá que pagar impuestos sobre los ingresos por el beneficio que está recibiendo, pero tampoco podrá utilizar ese mismo beneficio libre de impuestos para una deducción o un crédito.

Consulte la Publicación 970, Beneficios tributarios para la educación (en inglés)PDF para obtener detalles sobre estos beneficios, incluido un apéndice con un ejemplo ilustrado y un cuadro de comparación de los diversos beneficios.

Créditos

Un crédito educativo ayuda con el costo de la educación superior al reducir la cantidad de impuestos adeudados en su declaración de impuestos. Si el crédito reduce su impuesto a menos de cero, puede obtener un reembolso. Hay dos créditos de educación disponibles: el Crédito Tributario de la Oportunidad Americana (en inglés) y el Crédito Perpetuo por Aprendizaje (en inglés).

Hay reglas adicionales para cada crédito, pero tiene que cumplir con las tres siguientes requisitos para obtener cualquiera de los dos créditos:

  1. Usted, su dependiente o un tercero paga los gastos de educación calificados (en inglés) para la educación superior.
  2. Un estudiante elegible tiene que estar inscrito en una institución educativa elegible (en inglés).
  3. El estudiante elegible es usted mismo, su cónyuge o un dependiente que usted anote en su declaración de impuestos.

Si tiene derecho a reclamar el Crédito perpetuo por aprendizaje y también tiene derecho a reclamar el Crédito tributario de la oportunidad americana para el mismo estudiante en el mismo año, puede optar por reclamar cualquiera de los dos créditos, pero no ambos. No puede reclamar el AOTC si fuera un extranjero no residente durante cualquier parte del año tributario, a menos que elija ser tratado como extranjero residente para efectos del impuesto federal. Para más información sobre el AOTC y los estudiantes extranjeros, visite el Crédito tributario de la oportunidad americana – información para estudiantes extranjeros.

La ley exige que tanto usted como su estudiante calificado tengan un número de Seguro Social válido o un número de identificación de contribuyente individual, emitido antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, para poder solicitar el AOTC.

Para reclamar el AOTC o el LLC, utilice el Formulario 8863, Créditos para la educación (Crédito tributario de la oportunidad americana y Crédito perpetuo por aprendizaje) (en inglés). Además si reclama el AOTC, la ley exige que incluya el número de identificación del empleador de la escuela en este formulario.

Deducciones

Si ya presentó su declaración de un año anterior y desea reclamar la deducción de ese año, puede hacerlo presentando una declaración enmendada en el Formulario 1040X, Declaración Enmendada del Impuesto Estadounidense Sobre los Ingresos Personales. Las declaraciones enmendadas pueden tardar hasta 16 semanas en tramitarse.

Consulte también: el Formulario 8917, Deducciones de matrícula y cuotas (en inglés)

Por lo general, los intereses personales que paga, aparte de ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles de su declaración de impuestos. Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es inferior a $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial para pagar intereses sobre un préstamo estudiantil (también conocido como préstamo educativo) utilizado para la educación superior. Los intereses de los préstamos estudiantiles son los intereses que pagó durante el año en un préstamo estudiantil calificado. Incluye tanto los pagos de intereses obligatorios como los voluntarios.

Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI son los ingresos brutos ajustados que figuran en su declaración sobre los ingresos federales antes de restar cualquier deducción por intereses de préstamos estudiantiles. Esta deducción puede deducir el importe de sus ingresos sujetos a impuestos hasta en $2,500.

La deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles se toma como un ajuste de los ingresos. Esto significa que puede reclamar esta deducción incluso si no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 (SP).

Este es un préstamo que obtuvo únicamente para pagar gastos de educación calificados (definidos más adelante) que fueron:

  • Para usted, su cónyuge o una persona que era su dependiente cuando tomó el préstamo.
  • Pagados o incurridos dentro de un período de tiempo razonable antes o después de que tomara el préstamo.
  • Para la educación proporcionada durante un período académico para un estudiante elegible.

Los préstamos de los siguientes recursos no son préstamos estudiantiles calificados:

  • Una persona relacionada.
  • Un plan de empleador calificado.

Para los fines de la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, estos gastos son los costos totales de asistir a una institución educativa elegible, incluida la educación superior. Incluyen las cantidades pagadas por los siguientes conceptos:

  • Matrícula y cuotas.
  • Alojamiento y comida.
  • Libros, suministros y equipo.
  • Otros gastos necesarios (como el transporte).

El costo de alojamiento y comida califica solo en la medida en que no supere el mayor de los siguientes costos:

  • La asignación para alojamiento y comida, según lo determinado por la institución educativa elegible, que se incluyó en el costo de la asistencia (para fines de la ayuda financiera federal) para un período académico particular y el alojamiento del estudiante, o
  • La cantidad real cobrada si el estudiante reside en una vivienda que es propiedad de la institución educativa elegible u operada por ella.

Si es un empleado y puede detallar sus deducciones, es posible que pueda reclamar una deducción por los gastos que paga por su educación relacionada con el trabajo. Su deducción será la cantidad por la cual sus gastos de educación relacionados con el trabajo que califican más otros gastos de trabajo y ciertos gastos misceláneos superan el 2% de su ingreso bruto ajustado. Una deducción detallada puede reducir la cantidad de su ingreso sujeta a impuestos.

Si trabaja por cuenta propia, deduce sus gastos de educación calificada relacionada con el trabajo directamente de los ingresos de su trabajo por cuenta propia. Esto reduce la cantidad de sus ingresos sujetos tanto al impuesto sobre los ingresos como al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Sus gastos de educación relacionados con el trabajo también pueden calificarlo para otros beneficios tributarios, como el Crédito tributario de la oportunidad americana, la deducción de matrícula y cuotas y el Crédito perpetuo por aprendizaje. Puede calificar para estos otros beneficios incluso si no cumple con los requisitos enumerados anteriormente. No puede reclamar esta deducción además de la deducción de matrícula y cuotas por el mismo gasto, ni puede reclamar esta deducción como crédito educativo por el mismo gasto.

Para reclamar una deducción comercial por educación relacionada con el trabajo, debe:

  • Estar trabajando.
  • Detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040 (SP) o 1040-NR (SP)) si es un empleado.
  • Presentar el Anexo C (Formulario 1040 (SP)), el Anexo C-EZ (Formulario 1040 (SP)) o el Anexo F (Formulario 1040 (SP)) si trabaja por cuenta propia.
  • Tener gastos de educación que cumplan con los requisitos analizados en el apartado de Educación calificada relacionada con el trabajo, a continuación.

Puede deducir los costos de la educación calificada relacionada con el trabajo como gastos comerciales. Esta es la educación que cumple con al menos uno de los siguientes dos requisitos:

  • La educación es requerida por su empleador o la ley para mantener su salario, situación o trabajo actual. La educación requerida debe servir a un propósito comercial de buena fe de su empleador.
  • La educación mantiene o mejora las habilidades necesarias en su trabajo actual.

Sin embargo, aunque la educación cumpla con uno o ambos de los requisitos anteriores, no califica como educación relacionada con el trabajo si:

  • Es necesario para cumplir con los requisitos educativos mínimos de su oficio o negocio actual o
  • Es parte de un programa de estudios que lo calificará para un nuevo oficio o negocio.

Puede deducir los costos de la educación calificada relacionada con el trabajo como un gasto comercial, incluso si la educación podría conducir a obtener un título.

La educación que necesita para cumplir con los requisitos educativos mínimos para su oficio o negocio actual no califica como educación relacionada con el trabajo. Una vez que haya cumplido con los requisitos educativos mínimos para su trabajo, su empleador o la ley pueden exigirle que obtenga más educación. Esta educación adicional es educación relacionada con el trabajo que califica si se cumplen los tres requisitos siguientes:

  • Es necesario que mantenga su salario, situación o trabajo actual.
  • El requisito sirve a un propósito comercial de su empleador.
  • La educación no es parte de un programa que lo calificará para un nuevo oficio o negocio.

Cuando obtiene más educación de la que exige su empleador o la ley, la educación adicional puede ser una educación calificada relacionada con el trabajo solo si mantiene o mejora las habilidades requeridas en su trabajo actual.

Si su empleador o la ley no exigen su educación, puede ser una educación calificada relacionada con el trabajo solo si mantiene o mejora las habilidades necesarias en su trabajo actual. Esto podría incluir cursos de repaso, cursos sobre desarrollos actuales y cursos académicos o vocacionales.

Planes de ahorros

La TCJA realizó algunos cambios a los planes 529. Puede transferir cantidades limitadas de una cuenta del programa de matrícula calificada 529 del beneficiario designado a la cuenta ABLE (“Achieving a Better Life Experience Act”) (Ley para Lograr una Mejor Experiencia de Vida) del beneficiario designado a su familiar. Consulte la Guía (en inglés)PDF sobre recontribuciones, reinversiones y gastos de educación superior calificados en la sección 529 para obtener más información.

Otro cambio de la TCJA permite que las distribuciones de los planes 529 se utilicen para pagar hasta un total de $10,000 de matrícula por beneficiario (independientemente de la cantidad de planes contribuyentes) cada año en una escuela primaria o secundaria (jardín de infantes a grado 12) pública, privada o religiosa de elección del beneficiario. Consulte la Guía (en inglés)PDF sobre recontribuciones, reinversiones y gastos de educación superior calificados en la sección 529 para obtener más información.

Los estados pueden establecer y mantener programas que le permitan pagar por adelantado o contribuir a una cuenta para pagar los gastos de educación calificados de un estudiante en una institución postsecundaria. Las instituciones educativas elegibles pueden establecer y mantener programas que le permitan pagar por adelantado los gastos educativos calificados de un estudiante. Si paga la matrícula por adelantado, el estudiante (beneficiario designado) tendrá derecho a una exención o al pago de los gastos de educación calificados. No puede deducir pagos ni contribuciones a un QTP (Programa de matrícula calificado). Para obtener información sobre un QTP específico, deberá comunicarse con la agencia estatal o la institución educativa elegible que lo estableció y lo mantiene.

No se adeudan impuestos sobre una distribución de un QTP a menos que la cantidad distribuida sea mayor que los gastos de educación calificados ajustados del beneficiario. Los gastos calificados incluyen la matrícula y las cuotas requeridas, los libros, los suministros y el equipo, incluido equipo informático o periférico, el software de computadoras y el acceso en línea y los servicios relacionados, si los utiliza principalmente el estudiante inscrito en una institución educativa elegible. El alojamiento y la comida también pueden calificar para alguien que al menos sea un estudiante de medio tiempo.

Una ESA Coverdell se puede utilizar para pagar gastos de educación superior calificados o gastos de educación primaria y secundaria calificados. Se aplican límites de ingresos a los contribuyentes, y las contribuciones totales para el beneficiario de esta cuenta no pueden ser más de $2,000 en cualquier año, sin importar cuántas cuentas se hayan establecido. Un beneficiario es alguien menor de 18 años de edad o un beneficiario con necesidades especiales.

Las contribuciones a una ESA Coverdell no son deducibles, pero las cantidades depositadas en la cuenta crecen libres de impuestos hasta que se distribuyen. El beneficiario no deberá impuestos sobre las distribuciones si son menores que los gastos de educación calificados del beneficiario en una institución elegible. Este beneficio se aplica a los gastos de educación superior calificados, así como a los gastos de educación primaria y secundaria calificados.

Estas son algunas cosas que debe recordar acerca de las distribuciones de las cuentas de Coverdell:

  • Las distribuciones están libres de impuestos siempre que se utilicen para gastos de educación calificados, como matrícula y cuotas, libros, suministros y equipo requeridos y gastos calificados de alojamiento y comida.
  • No hay impuesto sobre las distribuciones si son para inscripción o asistencia a una institución educativa elegible. Esto incluye cualquier escuela pública, privada o religiosa que brinde educación primaria o secundaria según lo determine la ley estatal. Prácticamente todas las instituciones postsecundarias acreditadas públicas, sin fines de lucro y propietarias (de propiedad privada con fines de lucro) son elegibles.
  • Los créditos tributarios para la educación se pueden reclamar en el mismo año en que el beneficiario toma una distribución libre de impuestos de una ESA Coverdell, siempre que no se utilicen los mismos gastos para ambos beneficios.
  • Si la distribución supera los gastos de educación calificados, una porción estará sujeta a impuestos para el beneficiario y generalmente estará sujeta a un impuesto adicional del 10%. Las excepciones al impuesto adicional del 10% incluyen la muerte o discapacidad del beneficiario o si el beneficiario recibe una beca calificada.

Para obtener más información, consulte el Tema 310, Cuentas de ahorro para la educación Coverdell.

Becas y becas de investigación

Una beca es generalmente una cantidad pagada o permitida a, o en beneficio de, un estudiante en una institución educativa para ayudarlo en la realización de sus estudios. El estudiante puede ser un estudiante universitario o un graduado. Una beca de investigación es generalmente una cantidad pagada en beneficio de un individuo para ayudar en la realización de estudios o investigaciones. Por lo general, si la cantidad está libre de impuestos o sujeta a impuestos depende del gasto pagado con la cantidad y si usted es un candidato a obtener un título.

Una beca o una beca de investigación está libre de impuestos solo si se cumplen las siguientes condiciones:

  • Es candidato para obtener un título en una institución educativa elegible.
  • Utiliza la beca o la beca de investigación para pagar los gastos de educación calificados.

Estos son los gastos para los fines de las becas y becas de investigación libres de impuestos:

  • Matrícula y cuotas requeridas para inscribirse o asistir a una institución educativa elegible.
  • Gastos relacionados con el curso, como cuotas, libros, suministros y equipo que se requieren para los cursos en la institución educativa elegible. Estos artículos tienen que ser obligatorios para todos los estudiantes en su curso de instrucción.

Sin embargo, para que estos sean gastos de educación calificados, los términos de la beca o la beca de investigación no pueden exigir que se utilice para otros fines, como alojamiento y comida, ni especificar que no pueden utilizarse para la matrícula o los gastos relacionados con el curso.

Los gastos de educación calificados no incluyen el costo de:

  • Alojamiento y comida
  • Viajes
  • Investigaciones
  • Ayuda administrativa
  • Equipo y otros gastos que no son necesarios para la inscripción o asistencia a una institución educativa elegible.

Esto es cierto incluso si la cuota debe pagarse a la institución como condición para la inscripción o la asistencia. Las cantidades de las becas o becas de investigación utilizadas para pagar estos gastos están sujetos a impuestos.

Exclusiones de ingresos

Puede excluir ciertos beneficios de asistencia educativa de sus ingresos. Esto significa que no tendrá que pagar ningún impuesto sobre ellos. Sin embargo, también significa que no puede utilizar ninguno de los gastos de educación libres de impuestos como base para ninguna otra deducción o crédito, incluido el Crédito perpetuo por aprendizaje.

Si recibe beneficios de asistencia educativa de su empleador bajo un programa de asistencia educativa, puede excluir hasta $5,250 de esos beneficios cada año. Esto significa que su empleador no debe incluir los beneficios con sus salarios, propinas y otras compensaciones que se muestran en la casilla 1 de su Formulario W-2.

Para calificar como un programa de asistencia educativa, el plan debe estar escrito y tiene que cumplir con ciertos otros requisitos. Su empleador puede informarle si existe un programa calificado donde usted trabaja.

Los beneficios de asistencia educativa libres de impuestos incluyen pagos de matrícula, cuotas y gastos similares, libros, suministros y equipo. Los pagos pueden ser para cursos de licenciatura o posgrado. Los pagos no tienen que ser por cursos relacionados con el trabajo. Los beneficios de asistencia educativa no incluyen pagos por los siguientes artículos:

  • Comidas, alojamiento o transporte.
  • Herramientas o suministros (que no sean libros de texto) que pueda conservar después de completar el curso de instrucción.
  • Cursos que involucren deportes, juegos o pasatiempos a menos que:
    • Tengan una relación razonable con el negocio de su empleador, o
    • Se requieran como parte de un programa de grado.

Si su empleador paga más de $5,250 por beneficios educativos para usted durante el año, por lo general tiene que pagar impuestos sobre la cantidad superior a $5,250. Su empleador debe incluir en su salario (Formulario W-2, casilla 1) la cantidad que tiene que incluir en los ingresos.

Sin embargo, si los beneficios superiores a $5,250 también califican como una prestación suplementaria por condiciones de trabajo, su empleador no tiene que incluirlos en su salario. Una prestación suplementaria por condiciones de trabajo es una prestación que, si lo hubiera pagado, lo deduciría como un gasto comercial del empleado. Para obtener más información sobre las prestaciones suplementarias por condiciones de trabajo, consulte las Prestaciones suplementarias por condiciones de trabajo en el capítulo 2 de la Publicación 15-B, Guía tributaria de las prestaciones suplementarias para empleadores.

Los educadores pueden deducir hasta $250 ($500 si son casados que presentan una declaración conjunta y ambos cónyuges son educadores elegibles, pero no más de $250 cada uno) de gastos comerciales no reembolsados. La deducción de gastos del educador, reclamada en la línea 23 del Formulario 1040 (SP) o en la línea 15 del Formulario 1040A, está disponible incluso si el educador no detalla sus deducciones. Para hacerlo, el contribuyente tiene que ser maestro, instructor, consejero, director o asistente desde el jardín de infantes hasta el grado 12 durante al menos 900 horas por año escolar en una escuela que brinde educación primaria o secundaria según lo determine la ley estatal.

Aquellos que califiquen pueden deducir costos como libros, suministros, equipo y software de computadoras, equipo para el salón de clases y materiales complementarios utilizados en el salón de clases. Los gastos de participación en cursos de desarrollo profesional también son deducibles. Los suministros deportivos califican si se usan para cursos de salud o educación física.

Para obtener recursos adicionales del IRS, consulte nuestro tema tributario sobre la Deducción de gastos de educador.

Información adicional

 

Education Tax Credits

Transcript  ASL