Carta de Derechos del Contribuyente: #10, El Derecho de Tener un Sistema de Impuestos Justo y Adecuado

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FS-2015-18SP, 31 de marzo de 2015

Cada uno de los contribuyentes debería saber que posee varios derechos fundamentales cuando trata con el Servicio de Impuestos Internos.

La Carta de Derechos del Contribuyente saca los varios derechos ya concedidos por el código tributario, y los agrupa en 10 categorías generales, para que sean más fáciles de encontrar y entender.

Verá una lista de sus derechos como contribuyente, y de las obligaciones del IRS de protegerlos en la Publicación 1(SP), Derechos del Contribuyente. Estos incluyen El Derecho de Tener un Sistema de Impuestos que sea Justo y Adecuado.

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que el sistema de impuestos considere los hechos y circunstancias que podrían afectar sus obligaciones, su capacidad para pagar o su capacidad para proveer información de manera oportuna. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir la ayuda del Servicio del Defensor del Contribuyente si están experimentando una dificultad financiera o si el IRS no ha resuelto sus asuntos tributarios apropiada y oportunamente a través de las vías normales.

  • Si no puede pagar su deuda tributaria en su totalidad y cumple ciertas condiciones, usted puede establecer un plan de pagos a plazos con el IRS, mediante el cual se paga una cantidad fija a lo largo del tiempo, normalmente cada mes. Vea la Solicitud Electrónica del Acuerdo de Pagos a Plazos del IRS.
  • Puede proponer un ofrecimiento de transacción pidiendo que el IRS elimine su deuda tributaria aceptando una cantidad menor a la cantidad adeudada, si usted cree que (1) no le corresponde parte o toda la deuda tributaria (2) no puede pagar toda la deuda tributaria dentro del plazo de tiempo que la ley permite para cobrar el impuesto, o (3) si el pagar la cantidad total resultaría en un daño financiero a usted, o sería injusto.
  • El IRS ha publicado una lista de guías nacionales y locales, que tratan de los costos básicos de vida, para ser usadas en la consideración de un ofrecimiento de liquidación que reduce su deuda tributaria. Si el uso de esas guías resultaría en que usted no tuviera el dinero suficiente para saldar los costos básicos de vida, los empleados del IRS no pueden usarlas y deberán usar sus costos reales.  
  • El IRS no puede embargar (incautar) todos sus sueldos para cobrar un impuesto pendiente. Una parte de los sueldos está exenta de embargo, para permitirle pagar los costos de vida básicos.
  • Puede pedir la ayuda del Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) o de una Clínica de Ayuda para Contribuyentes de Bajos Ingresos.
  • El IRS tiene la autoridad para eliminar la parte pendiente de cualquier responsabilidad tributaria, tal como los intereses, si son de una cantidad excesiva, fueron impuestos después de que el período de prescripción había vencido, o fueron impuestos por error, o de forma ilegal.
  • El IRS puede ejercer el criterio de reducir los intereses sobre un pago insuficiente del impuesto, cuando ocurre que un empleado del IRS ocasionó un error o una demora irrazonable, y el contribuyente (o su representante) no contribuyó de ninguna manera a dicho error o demora.  

Hay versiones de la Publicación 1, Derechos del Contribuyente disponibles en inglés, español, chino, coreano, ruso y vietnamita en irs.gov/español. Al proporcionar esta publicación importante en varios idiomas, el IRS espera aumentar la cantidad de americanos que conozcan y entiendan los derechos que la ley tributaria les concede.

La Publicación 1 (SP) del IRS, Derechos del Contribuyente

Recursos adicionales proporcionados por el IRS

En español

En inglés