Qué deben entender las organizaciones acerca del proceso de solicitud de exención de impuestos

Consejo Tributario del IRS 2021-97SP, 7 de julio de 2021

Las organizaciones que desean solicitar el estado de exención de impuestos bajo la Sección 501(c)(3) del código tributario, usan una solicitud de la serie Formulario 1023 (en inglés). Aquí hay algunas cosas que las organizaciones deben saber para entender el proceso:

  • El proceso de solicitud (en inglés) en IRS.gov incluye una revisión paso a paso en la que se explica cómo solicitar el estado de exención de impuestos.
  • Las solicitudes de la serie Formulario1023 para el reconocimiento de la exención deben presentarse electrónicamente en línea en Pay.gov (en inglés). La solicitud debe estar completa e incluir los cargos de usuario.
  • Algunos tipos de organizaciones no necesitan solicitar el estado 501(c)(3) para estar exentos de impuestos. Estas son las iglesias y sus auxiliares integrados (en inglés), y también las organizaciones benéficas públicas cuyos ingresos brutos anuales son normalmente menores de $5,000.
  • Un número de identificación del empleador o EIN es el número de nueve dígitos que el IRS asigna para identificar la cuenta de una organización. Cada organización exenta de impuestos debe tener un EIN, independientemente de si la organización tiene empleados. El EIN debe incluirse en la solicitud. Las organizaciones pueden obtener un EIN llamando al 800-829-4933 o solicitándolo en línea.
  • La fecha de vigencia de la exención de impuestos de una organización depende de su Formulario 1023 aprobado. Si presentan este formulario dentro de los 27 meses después del mes en que se formaron legalmente, la fecha de vigencia de la exención de su organización es la fecha legal de su formación. Si una organización no envía este formulario dentro de esos 27 meses, la fecha efectiva de su estatus de exención es la fecha en que presenta el Formulario 1023.
  • Cuando el IRS determina que una organización califica para la exención bajo la ley, también se clasificará como una fundación privada, a menos que la organización cumpla con los requisitos para que se le trate como una organización benéfica pública (en inglés).
  • Una organización caritativa debe poner ciertos documentos a disposición del público. Estos incluyen su solicitud aprobada de reconocimiento de exención con todos los documentos de respaldo y sus tres últimas declaraciones anuales de información. Vea la Publicación 557, Estado de exención de impuestos para su organización (en inglés) para información adicional acerca de los requisitos de inspección del público.

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