Preguntas frecuentes sobre cómo solicitar la exención de impuestos

El liderazgo de las organizaciones pueden aprender más sobre estos temas y los beneficios, las limitaciones y las expectativas de las organizaciones exentas de impuestos asistiendo a los 10 cursos virtuales del Taller para las pequeñas y medianas organizaciones exentas de impuestos (en inglés).

¿Cuál es la diferencia entre la condición de organización sin fines de lucro y la condición de organización exenta de impuestos?

La condición de organización sin fines de lucro es un concepto de legislación estatal. La condición de organización sin fines de lucro permite que una organización sea elegible para ciertos beneficios, como las exenciones del impuesto estatal sobre las ventas, la propiedad y el ingreso. Aunque la mayoría de las organizaciones exentas de los impuestos federales son organizaciones sin fines de lucro, organizarse como tal a nivel estatal no otorga la exención del impuesto sobre el ingreso federal automáticamente a la organización. A los efectos de que una organización califique como exenta del impuesto sobre el ingreso federal, esta debe cumplir con los requisitos establecidos en el Código de Impuestos Internos. Consulte los Tipos de organizaciones exentas de los impuestos (en inglés) o la Publicación 557 en inglés) PDF para obtener mayor información.

¿Cómo una organización se convierte en exenta de impuestos?

A fin de que se las reconozca como exentas del impuesto sobre el ingreso federal, la mayoría de las organizaciones deben solicitar el reconocimiento de la exención (en inglés). Para las organizaciones conforme a la sección 501(c)(3), la legislación dispone únicamente exenciones limitadas (en inglés) para este requisito. Al solicitar el reconocimiento de la exención, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) reconoce la condición de una organización formalmente, motivo por el cual se prefiere proceder de tal modo.

¿Cómo obtengo una solicitud para la exención de impuestos?

La mayoría de las organizaciones que solicitan la exención deben utilizar los formularios de solicitud específicos. Actualmente, el IRS utiliza los siguientes cuatro formularios:

La solicitud que su organización debe presentar se especifica en la Publicación 557. Tenga en cuenta que, para algunos tipos de organizaciones, no se especifica ningún formulario de solicitud (en inglés) . Consulte las instrucciones y los formularios de las organizaciones exentas para obtener las copias de los Formularios 1024-A y 1024. Además, puede solicitar estos formularios llamando al 800-TAX-FORM (800-829-3676). Puede ver una copia de los Formularios 1023 y 1023-EZ en www.pay.gov (en inglés).

¿Se cobra algún cargo por solicitar la exención?

Sí, se aplican cargos administrativos a todas las solicitudes de cartas de determinación, incluidas las solicitudes de exención. Consulte los Cargos administrativos (en inglés) para obtener mayor información.

¿Dónde presento mi solicitud de exención?

Debe enviar la solicitud de exención del Formulario 1023 o 1023-EZ completada electrónicamente en www.pay.gov (en inglés).

Envíe su solicitud de exención completada (que no sea el Formulario 1023 ni el 1023-EZ) a la dirección indicada en las instrucciones del formulario de solicitud:

Internal Revenue Service
P.O. Box 12192
Covington, KY 41012-0192

Dirección para correo urgente (expreso) o para servicio de entrega:

Internal Revenue Service
Mail Stop 31A: Team 105
7940 Kentucky Drive,
Florence, KY 41042

¿Cuánto tiempo se tarda en tramitar una solicitud de exención?

Las solicitudes se tramitan lo más rápido posible. Sin embargo, la tramitación puede retrasarse por motivos que van desde errores sencillos en la solicitud hasta asuntos relativos a la calificación de la organización para la exención. Consulte los Diez motivos más comunes de demora de la tramitación de las solicitudes (en inglés). Para conocer el estado de una solicitud actual, diríjase a ¿Dónde está mi solicitud? (en inglés).

¿Puedo hacer algo para garantizar que la solicitud se tramite lo más rápido posible?

Responder a todas las preguntas en su totalidad y enviar todos los elementos exigidos garantizará que los agentes que revisan la solicitud puedan tramitarla lo más rápido posible. Asimismo, revise los Diez consejos para acortar el proceso de la solicitud de exención de impuestos (en inglés).

¿Se puede acelerar la solicitud de exención de impuestos?

En general, el IRS tramita (en inglés) las solicitudes por orden de llegada. Sin embargo, a menudo, el IRS toma una solicitud fuera del orden normal. No obstante, para que se otorgue la tramitación acelerada, debe haber un justificativo importante para tramitar el caso antes que otros. Los justificativos importantes incluyen lo siguiente:

  • Una subvención pendiente, que, al no garantizarse su otorgamiento, puede provocar un impacto adverso en la capacidad de la organización para continuar funcionando.
  • Una organización recientemente creada que brinde alivio en los casos de desastre a las víctimas de las emergencias.
  • Los errores del IRS han causado retrasos indebidos en la emisión de una carta de determinación.

Para una subvención pendiente, la siguiente información específica serviría para respaldar una solicitud de tramitación acelerada:

  • El nombre de la persona o de la organización comprometida a otorgar la subvención o el activo;
  • El monto de la subvención o el valor del activo;
  • La fecha en la que la subvención se vaya a perder o a redirigirse permanentemente a otra organización;
  • El impacto en las funciones de la organización si no recibe la subvención o el activo; y
  • La firma de un funcionario principal o representante autorizado.

Una solicitud de tramitación acelerada debe hacerse por escrito y debe explicar completamente el justificativo importante. El otorgamiento de la tramitación acelerada queda a discreción del IRS.

Una organización no puede solicitar el manejo acelerado de un Formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada del reconocimiento de exención conforme a la sección 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos.

Consulte la Tramitación acelerada de las solicitudes (en inglés) para obtener mayor información.

¿Qué ocurre si los objetivos o los programas cambian después de que se haya enviado una solicitud?

Si los documentos, los objetivos o los programas de la organización cambian al tiempo que el IRS esté considerando una solicitud, usted debe informar el cambio por escrito a la oficina que tramite la solicitud. Si no sabe en qué oficina se está tramitando la solicitud de exención, comuníquese con el Servicio a Clientes sobre Cuentas (en inglés) para las Organizaciones Exentas.

Debido a que los cambios significativos en la estructura o las actividades de una organización benéfica pueden afectar la condición de organización benéfica pública o exenta de los impuestos, las organizaciones deben informar dichos cambios ante la División de Organizaciones Exentas del IRS. Consulte los Procedimientos para informar cambios (en inglés) para obtener más información al respecto.

¿Una solicitud de exención está sujeta a divulgación pública?

Una solicitud de exención está sujeta a divulgación pública una vez que se haya, finalmente, aprobado (en inglés) o denegado (en inglés).

¿Se me exige un número de exención de impuestos para mi organización?

No. A diferencia de algunos estados, que emiten números a las organizaciones para indicar que estas están exentas de impuestos estatales sobre las ventas, el IRS no emite números específicamente para las organizaciones exentas. Si bien el IRS emite los números de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés), estos son simplemente un identificador único, parecido al número de Seguro Social de una persona. Solicitar y recibir un EIN no es un indicador de la posición de la organización para fines tributarios; sin embargo, se exige un EIN a su organización para solicitar la exención de impuestos.

¿Cómo obtengo un número de identificación del empleador para mi organización?

Puede realizar la solicitud en línea o consultar Cómo obtener un número de identificación del empleador (en inglés).

En el caso de una organización cuyo estatuto corporativo se restablezca después de que el estado lo haya revocado o suspendido administrativamente, ¿esta debe presentar una nueva solicitud de exención?

No. Si el estado restablece una sociedad anónima después de una suspensión o una disolución administrativa de su estatuto corporativo, la condición de exención puede restablecerse sin la necesidad de que la sociedad lo solicite nuevamente. La organización debe presentar pruebas del estado en las que se refleje que el estatuto se haya restablecido y la fecha de entrada en vigor del restablecimiento. Además, la organización debe proporcionar pruebas que muestren que haya cumplido con todo requisito de presentación de las declaraciones anuales durante el período durante el cual se haya suspendido o disuelto la condición a nivel administrativo.

Sin embargo, si la condición de exención de una organización se ha revocado automáticamente por no presentar las declaraciones anuales, no puede restablecerse dicha condición, a menos que presente una nueva solicitud de exención, incluso si el estado restablece la condición corporativa.

¿Acaso necesita una entidad gubernamental solicitar la exención?

La mayoría de las entidades gubernamentales a nivel local y estatal no están obligadas a pagar el impuesto federal sobre el ingreso. Sin embargo, por motivos no tributarios, a veces, se solicita a las entidades gubernamentales que proporcionen un número de exención de impuestos o una o una carta de determinación para demostrar la condición de organización exenta de los impuestos. No obstante, los gobiernos estatales y locales no están obligados a solicitar esta condición de exención. Conforme se plantea en la Afirmación de la condición de exención de los impuestos (en inglés), el IRS emitirá una carta en la que describe la posición de las entidades gubernamentales ante el impuesto. La mayoría de las organizaciones y las personas aceptarán esta carta como la justificación que necesitan. No se exige una solicitud y no se cobran cargos en concepto de esta carta.

Información adicional