Часто задаваемые вопросы о подаче заявки на освобождение от уплаты налогов

Руководство организации может узнать больше об этих темах и льготах, ограничениях и требованиях для организаций, освобожденных от уплаты налогов, посетив 10 курсов на Интернете Семинар для малых и средних организаций, освобожденных от уплаты налогов (Английский).


В чем состоит разница между статусами некоммерческой или освобожденной от уплаты налогов организации?

Статус некоммерческой организации является понятием законодательства штата. Статус некоммерческой организации может дать права на определенные льготы, например, освобождение от уплаты налогов штата на продажи, имущество и подоходного налога. Хотя большинство организаций, освобожденных от уплаты федеральных налогов, являются некоммерческими организациями, создание некоммерческой организации на уровне штата автоматически не освобождает организацию от уплаты федерального подоходного налога. Чтобы отвечать критериям освобождения от уплаты федерального подоходного налога, организация должна соответствовать требованиям, изложенным в Налоговом кодексе США. Смотрите Типы освобожденных от уплаты налогов организаций (Английский) или Публикацию 557 (Английский) PDF для получения дополнительной информации.

Как организация становится освобожденной от уплаты налогов организацией?

Для того, чтобы быть признанной освобожденной от уплаты федерального подоходного налога, большинство организация должно подать заявление на признание освобождения от уплаты налогов (Английский). Для организаций в соответствии с разделом 501(c)(3) законодательство предусматривает только ограниченные исключения (Английский) из этого требования. Подача заявления на признание освобождения от уплаты налогов приводит к официальному признанию Налоговым управлением США статуса освобожденной от уплаты налогов организации и по этой причине может быть предпочтительной.

Как я могу получить форму заявления на получение статуса освобожденной от уплаты налогов организации?

Большинство организаций, подающих заявление на освобождение от уплаты налогов, должны использовать специальные формы заявления. В настоящее время Налоговое управление США использует три формы:

Форма заявления, которое должна подать организация, указана в Публикации 557 (PDF). Следует учесть, что для некоторых типов организаций форма заявления не указана. Смотрите «Формы и инструкции для освобожденных от уплаты налогов организаций» для получения копий Форм 1024-A и 1024. Вы также можете запросить эти формы по телефону 800-TAX-FORM (800-829-3676). Вы можете предварительно просмотреть копии Форм 1023 и 1023-EZ на веб-сайте www.pay.gov (Английский).

Существует ли сбор за подачу заявления об освобождении от уплаты налогов?

Да, сбор с пользователя применяется ко всем запросам постановления об освобождении от уплаты налогов, включая заявления об освобождении от уплаты налогов. Смотрите сборы с пользователя (Английский) для получения полной информации.

Где я должен подать заявление на освобождение от уплаты налогов?

Вы подаете заполненную Форму 1023 или 1023-EZ заявление на признание статуса освобожденной от уплаты налогов организации в электронном виде на веб-сайте www.pay.gov (Английский).

Пошлите заполненное заявление на признание статуса освобожденной от уплаты налогов организации (кроме Форм 1023 или 1023-EZ) по адресу, указанному в инструкциях к форме заявления:

Internal Revenue Service
P.O. Box 12192
Covington, KY 41012-0192

Адрес для экспресс-почты или курьерской службы:

Internal Revenue Service
Mail Stop 31A: Team 105
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042

Сколько времени требуется для обработки заявления на освобождение от уплаты налогов?

Заявления обрабатываются в кратчайшие сроки. Однако, этот процесс обработки может быть задержан по самым разным причинам - от простых ошибок в заявлении до вопросов, касающихся соответствия организации требованиям для освобождения от уплаты налогов. Смотрите документ Десять основных причин задержки обработки заявлений (Английский). Чтобы выяснить статус текущего заявления, смотрите Где мое заявление? (Английский)

Могу ли я что-нибудь сделать, чтобы мое заявление было обработано в кратчайшие сроки?

Полный ответ на все вопросы и предоставление всех требуемых документов позволит агентам, рассматривающим ваше заявление, обработать его в кратчайшие сроки. Смотрите также документ Десять лучших рекомендаций для сокращения процесса рассмотрения заявки на статус освобожденной от уплаты налогов организации (Английский).

Можно ли ускорить рассмотрение моего заявления на статус освобожденной от уплаты налогов организации?

Как правило, заявления рассматриваются (Английский) в порядке их получения Налоговым управлением США. В некоторых случаях, однако, Налоговое управление США обрабатывает заявление вне обычного порядка. Однако, для предоставления ускоренной обработки заявления должна иметься уважительная причина для обработки дела раньше других. К уважительным причинам относятся следующие:

  • В случае находящегося на рассмотрении гранта, когда неспособность обеспечить получение гранта окажет негативное влияние на способность организации продолжать свою деятельность.
  • Вновь созданная организация, оказывающая помощь при стихийных бедствиях жертвам в чрезвычайных обстоятельствах.
  • Ошибки Налогового управления США привели к неоправданным задержкам в выдаче постановления об освобождении от уплаты налогов.

В случае находящегося на рассмотрении гранта следующая конкретная информация поможет обосновать запрос на ускоренную обработку:

  • Наименование лица или организации, намеревающихся предоставить грант или актив,
  • Сумма гранта или стоимость актива,
  • Дата, когда грант будет аннулирован или постоянно передан другой организации,
  • Влияние на деятельность организации неполучения гранта/актива, а также
  • Подпись главного должностного лица или уполномоченного представителя.

Запрос на ускоренную обработку должен быть сделан в письменной форме и должен полностью объяснить уважительную причину. Предоставление ускоренной обработки осуществляется по усмотрению Налогового управления США.

Организация не может запросить ускоренную обработку Формы 1023-EZ, «Упрощенное заявление на признание статуса освобожденной от уплаты налогов организации в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса США».

Для получения дополнительной информации смотрите Ускоренная обработка заявления (Английский).

Что делать, если цели или программы организации изменились после подачи заявления?

Если учредительные документы, цели или программы организации изменяются во время рассмотрения заявления Налоговым управлением США, вы должны сообщить об этом в письменной форме в отделение, обрабатывающее ваше заявление. Если вы не знаете какое отделение обрабатывает ваше заявление об освобождении от уплаты налогов, обратитесь в Службу поддержки счетов клиентов (Английский) для освобожденных от уплаты налогов организаций.

Поскольку существенные изменения в структуре или деятельности благотворительной организации могут повлиять на ее статус освобожденный от уплаты налогов организации или общественный благотворительной организации, такие организации должны сообщать о подобных изменениях в Отдел освобожденных от уплаты налогов организаций Налогового управления США. Полное обсуждение приведено в документе процедуры сообщения об изменениях (Английский).

Подлежит ли заявление об освобождении от уплаты налогов публичному раскрытию информации?

Заявление об освобождении от уплаты налогов подлежит публичному раскрытию информации после его окончательного утверждения (Английский) или отклонения (Английский).

Нужен ли мне номер освобожденный от уплаты налогов организации?

Нет. В отличие от некоторых штатов, которые выдают номера организациям, чтобы указать, что эти организации освобождены от налога штата на продажи, Налоговое управление США не выдает номера специально для освобожденных от уплаты налогов организаций. Хотя Налоговое управление США выдает идентификационные номера работодателя (EIN), они являются всего лишь уникальным идентификатором, аналогичным номеру социального обеспечения для физического лица. Подача заявления и получение EIN ничего не говорит о налоговом статусе организации; однако вашей организации требуется EIN, чтобы подать заявление на освобождение от уплаты налогов.

Как мне получить идентификационный номер работодателя для моей организации?

Вы можете подать заявление по Интернету или смотрите раздел получение идентификационного номера работодателя (Английский).

Должна ли организация, устав которой восстановлен после административной отмены или приостановления действия штатом, подать новое заявление об освобождении от уплаты налогов?

Нет. Если корпорация восстановлена штатом после административного приостановления или отмены устава, ее статус освобожденной от уплаты налогов организации может быть восстановлен без необходимости повторной подачи заявления корпорацией. Организация должна представить доказательства от штата, что ее устав восстановлен, с указанием даты вступления в силу восстановления устава. Кроме того, организация должна представить доказательства того, что она выполнила все требования о представлении ежегодных налоговых деклараций в течение периода, когда ее статус корпорации был административно приостановлен или отменен.

Однако если статус освобожденной от уплаты налогов организации был автоматически аннулирован за непредставление ежегодных налоговых деклараций, то статус освобожденной от уплаты налогов организации не может быть восстановлен до тех пор, пока организация не подаст новое заявление об освобождении от уплаты налогов, даже если штат восстановил ее статус корпорации.

Должно ли государственное учреждение подавать заявление об освобождении от уплаты налога?

Большинство штатных и местных государственных учреждений не обязаны платить федеральный подоходный налог. Однако, по причинам, не связанным с налогами, у государственных учреждений иногда запрашивают номер освобожденной от уплаты налогов организации или постановление об освобождении от уплаты налогов для доказательства их статуса освобожденной от уплаты налогов организации. Однако штатные и местные органы власти не должны подавать заявление о получении статуса освобожденной от уплаты налогов организации. Как обсуждалось в разделе Подтверждение вашего статуса освобожденной от уплаты налогов организации (Английский) Налоговое управление США выпустит письмо, описывающее налоговый статус государственных учреждений. Большинство организаций и частных лиц примут это письмо как необходимое им подтверждение. Для получения этого письма не требуется подавать заявление и не нужно платить сбор.

Дополнительная информация