有关申请免税的常见问题

组织领导可参与在线中小型免税组织研讨会 (英文) 的 10 次课程,详细了解这些主题和免税组织的优势、限制和期望。


非营利性和免税身份的区别是什么?

非营利性身份是一个州法律概念。非营利性身份可能使一个组织有资格获得某些福利,如州销售、财产税和所得税免税。尽管大多数联邦免税组织都是非营利组织,但州级别的非营利组织并不会自动授予联邦所得税免税资格。要获得联邦所得税免税资格,组织必须满足《国税法规》中规定的要求。更多详情,请查阅免税组织类型 (英文)刊物 557(英文) PDF

一个组织如何免税?

要认定为联邦所得税免税资格,大部分组织需要申请免税认定 (英文)。对于第 501(c)(3) 节组织,法律仅规定了有限例外 (英文)可豁免此要求。因此,申请正式的国税局豁免组织认定可能是更好的方式。

我该如何获得免税身份申请表?

大部分申请免税组织必须使用具体的申请表格。国税局现使用四种表格:

您的组织需要提交的具体申请在 刊物 557 中有所陈述。注意有些类型的组织并不指定申请表格(英文)。参阅免税组织表格和表 1024-A 和 1024 说明。您还可以呼叫800-TAX-FORM(800-829-3676) (英文)索取这些表格。您还可以在网站www.pay.gov (英文)预览表 1023 和 1023-EZ

申请免费需要支付费用吗?

是的,所有裁定书申请要求包括免税申请都需支付用户费用。 完整信息请查看用户费用 (英文)

何处提交我的免税申请?

您需要在线提交填写完整的表 1023 或 1023-EZ 免税申请,网址为www.pay.gov (英文)

发送您填写完整的免税申请(除表 1023 或 1023-EZ 外)至申请表中所述地址:

Internal Revenue Service
P.O. Box 12192
Covington, KY 41012-0192

快件或投递服务地址:

Internal Revenue Service
Mail Stop 31A: Team 105
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042

处理免税申请需要多久?

我们会尽快 处理申请。但是,因各种原因从申请表上的小错误到免税组织资格问题,处理流程可能会被延迟。参阅处理申请流程被延迟的十大原因 (英文)。为查看当前申请状态,查阅我的申请 在何处?(英文)

我能做些什么来确保我的申请尽快得到处理吗?

完整回答所有问题并提交所有所需项目将 确保机构尽快评估您的申请。还可以查看缩短免税申请流程的十大建议 (英文)

我的免税申请能否加快?

总体上,申请按照国税局接收到的顺序进行处理 (英文)。但是,有时国税局会不按常规顺序处理申请。但要加快处理申请,必须要有具有说服力的理由具有说服力的理由如下:

  • 未决赠款,若未能获得赠款将负面影响组织继续运营的能力。
  • 为紧急灾民提供灾难宽减新成立的组织。
  • 国税局的错误导致了在签发裁定书方面的不当延误。

对于未决赠款,以下具体信息可以有助于支持加快处理申请:

  • 意向赠款或资产的个人或组织的名称。
  • 赠款金额或资产价值,
  • 赠款将被取消或永久性转入其它组织的日期,
  • 若未能收到赠款/资产对组织运营的影响,以及
  • 主要工作人员或授权代表签名。

加快处理申请必须以书面形式,且必须全面解释具有说服力的理由。由国税局独自决定是否授予加快流程。

组织可能无法要求加快处理表 1023-EZ, 简化《国税法规》第 501(c)(3) 节下免税认定申请。

详情参阅加快申请流程 (英文)

如果申请提交后目的或程序发生变化怎么办?

如果该组织的组织文件、目的或程序在国税局考虑申请时发生了变化,您应该以书面形式向处理您申请的办公室报告。 如果您不知道正在处理您的免税申请的办公室,请联系免税组织客户帐户服务 (英文)

由于慈善机构结构或活动的重大变化可能会影响其免税或公共慈善身份,因此各组织应向国税局免税组织部报告此类变化。有关详尽说明,请 参阅变化报告流程 (英文)

豁免申请是否须公开披露?

免税申请一旦最终批准(英文)拒批(英文)必须进行公开披露。

我需要我的组织的免税号码吗?

否。与一些州向组织发布编号以表明这些组织免征州销售税不同,国税局并不专门为免税组织签发编号。虽然国税局签发雇主身份识别号码 (EIN),但仅是唯一识别号,与个人的社会安全号码类似。申请和接收雇主身份识别号(EIN)并不能说明组织的税务状况;但是,贵组织需要雇主身份识别号来申请免税。

如何获得组织的雇主身份识别号?

您可以在线申请或查看获得雇主身份识别号码 (EIN) (英文)

若一个组织的法人章程被州行政撤销或者吊销后被恢复,该组织 必须提交新的免税申请吗?

否。一个法人经行政中止或者法人章程解散后经州恢复的,其免税身份可以恢复,无需法人重新申请。 该组织必须提交该州恢复其章程的证明,说明恢复的生效日期。此外,该组织应提供证据,证明在其法人地位被行政中止或解散期间,该组织遵守了年度报税报的任何申报要求。

但是,若组织免税身份因未能申报年度报税表而被自动撤销,除提交新的免税申请外,不能恢复免税身份,即使州恢复其法人地位。

政府机构是否需要申请免税?

大多数州和地方政府机构无需缴纳联邦所得税。因非税务原因,政府机构有时会被要求提供免税编号裁决函以证明其免税机构身份。然而,州和地方政府不需要申请免税身份。如确认您的免税身份 (英文)中所述,国税局将出具信函,说明政府机构的报税身份。大多数组织和个人都会接受这信函作为他们需要的证明。无需申请,签发该信函无需 费用。

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