면세 기관 신청 관련 자주 묻는 질문

기관장들은 온라인 소규모 및 중견 규모 면세 기관 워크샵 (영어)에서 제공하는 10가지 강좌를 통해 면세 기관 관련 주제, 면세 기관에 주어지는 혜택과 제한 및 기대되는 바에 관하여 학습하실 수 있습니다.


비영리 자격과 면세 자격의 차이는 무엇인가요?

비영리 자격은 주정부 법에 따른 개념입니다. 비영리 단체로 구분될 경우, 해당 단체는 주 판매세, 재산세, 소득세 면제와 같은 특정 혜택을 누릴 수 있습니다. 대부분의 연방세 면제 기관은 비영리 단체입니다. 다만, 주 정부 단계에서 비영리 단체를 조직한다고 해서 자동으로 연방 소득세 면제 자격이 주어지는 것은 아닙니다. 연방 소득세 면제 자격을 얻으려면, 내국세법(IRC)에 명시된 자격 요건을 충족해야 합니다. 자세한 정보는 면세 기관 유형(영어)또는 간행물 557(영어) PDF을 확인하십시오.

어떻게 하면 면세 기관이 될 수 있나요?

연방 소득세 면제 기관으로 인정받기 위해서는 대부분의 기관이 면세 신청(영어)을 해야 합니다. 신청 요건에 예외가 되도록(영어) 법이 정한 섹션 501(c)(3) 기관은 극히 드뭅니다. 면세 자격을 신청하면 IRS가 해당 기관의 면세 자격을 공식적으로 인정하게 되므로 신청 절차를 거치는 것이 유리할 수 있습니다.

면세 자격 신청서는 어떻게 구할 수 있나요?

면세 자격을 신청하는 대부분의 기관은 특정 신청 양식을 사용해야 합니다. 현재 IRS에서는 다음과 같은 양식을 사용하고 있습니다:

귀하가 운영하는 단체가 제출해야 하는 신청서는 간행물 557(PDF)에서 확인하실 수 있습니다. 일부 단체 유형에 대해서는 특정 양식이 정해져 있지 않습니다(영어). 양식 1024-A 및 1024 사본은 면세 기관 양식 및 지침을 참조하십시오.  800-TAX-FORM(800-829-3676)으로 전화하여 해당 양식을 요청하실 수도 있습니다. www.pay.gov (영어)에서 양식 1023 및 1023-EZ 사본을 미리 보실 수 있습니다.

면세를 신청하는 데 요금을 지불해야 하나요?

예. 면세 신청서를 비롯한 모든 결정서는 신청하는 데 사용자 수수료를 지불해야 합니다. 자세한 정보는 사용자 수수료(영어)에서 확인하실 수 있습니다.

면세 자격 신청서를 어디에 제출해야 하나요?

작성하신 양식 1023 또는 1023-EZ 면세 신청서를 www.pay.gov(영어)에 전자 제출하면 됩니다.

작성하신 (양식 1023 또는 1023-EZ를 제외한) 면세 신청서는 신청서 양식 지침에 명시된 아래 주소로 전송해 주십시오:

Internal Revenue Service
P.O. Box 12192
Covington, KY 41012-0192

속달 우편 또는 배송 서비스 이용 시 아래 주소를 사용해 주십시오:

Internal Revenue Service
Mail Stop 31A: Team 105
7940 Kentucky Drive
Florence, KY 41042

면세 신청서를 처리하는 데 시간이 얼마나 소요되나요?

신청서는 최대한 신속하게 처리해드립니다. 다만, 여러 가지 이유로 처리가 지연될 수 있습니다. 신청서에 사소한 오류가 발견되거나 신청 기관의 면세 자격 요건에 문제가 있을 수도 있습니다. 신청서 처리가 지연되도록 하는 가장 흔한 10가지 이유 (영어)를 참조하십시오. '내 신청서가 어느 진행 단계에 있나요? (영어)'를 통해 제출한 신청서의 처리 상태를 확인하실 수 있습니다.

신청서가 최대한 신속하게 처리될 수 있도록 내가 할 수 있는 일에는 무엇이 있나요?

모든 질문에 철저하게 답변하고 필요한 자료를 모두 제출하시면 IRS 직원이 귀하의 신청서를 검토할 때 최대한 신속하게 처리할 수 있을 것입니다. 또한, 면세 기관 신청 절차 간소화를 위한 10가지 팁 (영어)을 검토해주시기 바랍니다.

면세 자격 신청서의 처리가 앞당겨 질 수 있나요?

일반적으로 IRS는 접수 순서대로 신청서를 처리합니다 (영어). 단, 원래의 순서를 따르지 않은 채 신청서를 처리하는 경우도 있습니다. 신청서 처리가 앞당겨지려면, 다른 신청서에 앞서 처리되어야 할 만한 정당한 사유가 존재해야 합니다. 다음과 같은 경우가 정당한 사유에 해당될 수 있습니다:

  • 해당 기관을 계속해서 운영할 수 있는 능력에 영향을 미칠 보조금 지급이 걸려 있을 경우.
  • 재난 피해자에 대해 긴급 구호를 펼치는 새로 출범한 단체일 경우.
  • IRS의 실책으로 인해 결정서 발급이 부당하게 지연된 경우.

보조금 지급이 걸려 있을 경우, 다음과 같은 구체적인 정보를 제공하면 신청서 처리를 앞당겨줄 것을 요청하는 데 도움이 될 수 있습니다:

  • 보조금 또는 자본을 지급하기로 약속한 사람의 이름 또는 단체명,
  • 보조금 액수 또는 자본 가치,
  • 보조금이 취소되거나 다른 단체에 영구적으로 부여하기로 예정된 날짜,
  • 보조금/자본을 수령하지 못할 경우 해당 단체에 미치게 될 영향,
  • 단체장 또는 정식 대변인의 서명.

신청서 처리를 앞당겨 줄 것을 요청할 때에는 서면으로 해야 하며, 그럴 만한 정당한 사유를 충분히 설명해야 합니다. 요청을 받아들일지 여부는 IRS에서 결정합니다.

내국세법(IRC) 섹션 501(c)(3)에 따라 '양식 1023-EZ, 면세 약식 신청서'의 처리를 앞당겨 줄 것을 요청하는 것은 금지되어 있습니다.

자세한 정보는 '신청서 처리를 앞당겨 줄 것을 요청하기(영어)' 페이지에서 확인하실 수 있습니다.

신청서를 제출한 이후에 단체의 목적 또는 프로그램이 변경되었을 경우에는 어떻게 해야 하나요?

IRS가 신청서를 검토하는 동안 단체의 조직 서류, 목적 또는 프로그램이 변경되었을 경우, 귀하의 신청서 처리를 담당한 사무소에 서면으로 변경 사항을 신고하도록 합니다. 귀하의 신청서 처리를 어느 사무소에서 담당고 있는지 모를 경우, 면세 기관 고객 계정 서비스 센터(영어)로 연락을 취하여 주시기 바랍니다.

면세 자격을 신청하는 단체의 구조나 활동에 중요한 변경 사항이 발생할 경우 면세 기관 또는 공공 자선 단체로서의 자격에 영향을 줄 수 있으므로, 이와 같은 변경 사항을 IRS 면세 기관 담당 부서로 신고해 주시기 바랍니다.'변경 사항 신고 절차 (영어)'를 방문하시면 자세한 내용을 확인하실 수 있습니다.

제출한 면세 신청서는 대중에게 공개되나요?

면세 신청서의 승인(영어) 또는 거부(영어)가 최종 결정되면, 해당 신청서는 대중에게 공개됩니다.

면세 자격이 주어진 경우 면세 번호가 부여되나요?

아니요. 주 판매세 면제 기관임을 나타내기 위해 해당 단체에 번호를 부여하는 일부 주정부와는 달리 IRS는 면세 기관에 대해 특별히 번호를 부여하지 않습니다. IRS에서는 고용주 식별 번호(EIN)를 발급하고 있지만, 이는 단순한 고유 식별 번호로서 개인에게 발급하는 사회 보장 번호와도 같은 것입니다. EIN을 신청하거나 발급 받는 것은 해당 기관의 면세 자격과는 아무 관련이 없습니다. 단, 면세 자격을 신청하려는 단체는 EIN을 보유하고 있어야 합니다.

내가 운영하는 단체를 위해 고용주 식별 번호(EIN)를 어떻게 하면 얻을 수 있나요?

온라인으로 신청하거나 '고용주 식별 번호(EIN) 얻기(영어)' 페이지를 참조하십시오.

회사설립허가서가 행정 취소되거나 정지된 이후 복구된 단체의 경우 새로운 면세 신청서를 제출해야 하나요?

아니요. 회사설립허가서가 정지되거나 해지된 이후 주정부에 의해 복구된 법인의 경우, 재신청 없이도 면세 자격이 복구됩니다. 단, 해당 단체는 주정부에 의해 회사설립허가서가 복구되었음을 입증하는 증거 자료를 제출하여야 하며, 제출한 자료에는 허가서 복구의 효력이 발효되는 날짜가 적혀 있어야 합니다. 또한, 해당 단체는 법인 자격이 행정 정지 또는 해지된 기간 동안 연간 보고서 제출 의무를 이행하였음을 입증하는 증거 자료를 제출하여야 합니다.

단, 연간 세금 보고서를 제출하지 않아 면세 자격이 자동 취소된 단체의 경우, 주정부에 의해 법인 자격이 복구되었다 하더라도 새로운 면세 신청서를 제출하지 않는 이상 면세 자격은 복구되지 않습니다.

정부 기관도 면세 신청을 해야 하나요?

대부분의 주/지역 정부 기관은 연방 소득세를 납부하지 않아도 됩니다. 단, 세금 행정 이외의 목적으로 면세 기관으로서의 자격을 증명하기 위해 때때로 면세 번호결정서를 제출해야 할 수 있습니다. 그러나 주/지역 정부가 면세 자격을 신청해야 하는 것은 아닙니다. '면세 자격 확인하기(영어)'에서 다루는 바와 같이, IRS에서는 정부 기관에 해당 기관의 납세자 구분을 명시한 서신을 보내드립니다. 대부분의 기관 및 개인은 자신의 납세자 구분을 확인하는 용도로 이 서신을 사용합니다. 해당 서신은 신청할 필요가 없으며 요금이 부과되지도 않습니다.

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