Multa a corporaciones por pago insuficiente del impuesto estimado

La multa a corporaciones por pago insuficiente del impuesto estimado se aplica a las empresas que no realizan los pagos del impuesto estimado suficientes o los realizan tarde. La multa puede aplicarse incluso si le debemos un reembolso.

Las corporaciones, generalmente, realizan pagos del impuesto estimado trimestrales si esperan deber $500 o más por impuestos estimados cuando presenten su declaración de impuestos.

Aprenda cómo calcular y pagar los impuestos estimados.

Cómo saber que adeuda la multa

Le enviamos un aviso o una carta si debe la multa a corporaciones por pago insuficiente del impuesto estimado. Para obtener más información, consulte Cómo entender su aviso del IRS.

Cómo calculamos la multa

Calculamos el monto de la multa a corporaciones por pago insuficiente del impuesto estimado en función del impuesto que figura en su declaración original o en una declaración más reciente que haya presentado el día de la fecha límite o antes. El impuesto que figura en la declaración es su impuesto total menos el total de sus créditos reembolsables.

Calculamos la multa con base en lo siguiente:

• el monto de su pago insuficiente;
• el período en el que se venció el pago insuficiente y se pagó un monto incorrecto;
• la tasa de interés por pagos insuficientes que publicamos trimestralmente.

Intereses sobre la multa

Cobramos intereses sobre las multas.

La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrar los intereses varía según el tipo de multa. Los intereses aumentan el monto de la deuda hasta que usted paga el saldo en su totalidad. Para obtener más información sobre los intereses que cobramos sobre las multas, consulte Intereses sobre pagos insuficientes y sobrepagos (en inglés).

Cómo pagar una multa

Envíenos un pago o pague la totalidad de sus impuestos estimados a tiempo para evitar que se acumulen futuras multas e intereses.

Cómo eliminar o reducir una multa

Podemos eliminar o reducir una multa si se aplica alguna de las siguientes situaciones:

• debe menos de $500;
• puede mostrar cheques cancelados u otros documentos con el monto y la fecha en que realizó los pagos del impuesto estimado;
• es miembro de un grupo consolidado que está calculando su primera cuota obligatoria con base en el impuesto del año anterior.

Si se aplican excepciones y, como consecuencia, la multa es más baja, puede solicitarnos que ajustemos el monto. Envíe el Formulario 2220 (en inglés) o, si corresponde, el Formulario 2210, Pago insuficiente del impuesto estimado por parte de individuos, herencias y fideicomisos (en inglés) a la dirección que figura en el talón de pago de su aviso. Incluya una carta firmada que confirme la precisión del formulario y los pagos de todas las multas que haya calculado.

Cómo disputar una multa

Si bien no podemos ajustar la multa a corporaciones por pago insuficiente del impuesto estimado por una causa razonable, podemos considerar un ajuste si la multa se impuso luego de que usted se basara en un asesoramiento incorrecto escrito que nosotros le brindamos.

Compruebe si cumple con los siguientes criterios:

• El asesoramiento escrito que le dimos fue una respuesta directa a su solicitud de asesoramiento escrita.
• El asesoramiento incorrecto escrito que le dimos no fue el resultado de omisiones materiales o información errónea en su solicitud de asesoramiento escrita.
• Usted confió razonablemente en nuestro asesoramiento escrito y recibió una multa con base en ese asesoramiento.

Si cree que cumple con los criterios, envíe por correo una declaración firmada bajo pena de perjurio que describa la manera en la que nuestro asesoramiento erróneo resultó en una multa. Incluya una copia tanto de la solicitud de asesoramiento escrita que nos envió como de nuestra respuesta escrita. Envíe por correo la declaración original y copias de los documentos de respaldo a la dirección que figura en el aviso de la multa. Guarde una copia de los documentos que nos envía.

Cuando firma una declaración bajo pena de perjurio, puede que lo declaren culpable de un delito si miente conscientemente en su declaración.

Cómo evitar una multa

Para evitar una multa, haga lo siguiente:

• Realice pagos del impuesto estimado en cuotas cuando crea que su impuesto total del año será de $500 o más (menos los créditos aplicables).
• Realice pagos en cuotas antes del día 15 del mes 4, 6, 9 y 12 del año fiscal. Si alguna fecha es un sábado, domingo o un feriado federal legal, la cuota vence el siguiente día hábil.
• Use las transferencias electrónicas de fondos para hacer pagos en cuotas del impuesto estimado.
• Solicite un reembolso rápido si paga más de lo que le corresponde por su impuesto estimado. Use el Formulario 4466, Solicitud de un reembolso rápido a una corporación por pago en exceso del impuesto estimado (en inglés). Siga las instrucciones del Anexo J, Parte III, renglón 15.

Cómo solicitar un plan de pagos

Si no puede pagar la totalidad de sus impuestos o su multa a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podría reducir las multas en el futuro.

Cómo obtener ayuda

Para obtener ayuda con una multa, llame al número de teléfono que figura en su aviso o carta. Si no recibió una carta o aviso, obtenga asistencia telefónica.

Ley y reglamentación

• Incumplimiento de una corporación del pago del impuesto sobre los ingresos estimado: Código de Rentas Internas § 6655 (en inglés)
• Incremento del impuesto a corporaciones, impuesto estimado: Título 26 del Código de Regulaciones Federales § 1.6655-1 (en inglés)
• Impuesto estimado de declaraciones corporativas consolidadas: Título 26 del Código de Regulaciones Federales § 1.1502-5 (en inglés)