Multa a sociedades anónimas por pago insuficiente del impuesto estimado

La multa a sociedades anónimas por pago insuficiente del impuesto estimado se aplica a las sociedades anónimas que no realizan suficientes pagos del impuesto estimado o los realizan tarde. La multa puede aplicarse incluso si le adeudamos un reembolso.

Las sociedades anónimas, por lo general, realizan pagos del impuesto estimado trimestrales si esperan adeudar $500 o más por impuestos estimados cuando presenten su declaración de impuestos.

Aprenda cómo calcular y pagar los impuestos estimados.

Cómo saber que adeuda la multa

Le enviamos una carta o aviso si adeuda la multa a sociedades anónimas por pago insuficiente del impuesto estimado. Para obtener más información, consulte Cómo entender su aviso del IRS.

Cómo calculamos la multa

Calculamos la cantidad de la multa a sociedades anónimas por pago insuficiente del impuesto estimado en función del impuesto que figura en su declaración original o en una declaración más reciente que haya presentado el día de la fecha límite o antes. El impuesto que figura en la declaración es su impuesto total menos el total de sus créditos reembolsables.

Calculamos la multa con base en lo siguiente:

• La cantidad del pago insuficiente
• El período en el que el pago insuficiente venció y se pagó de menos
• La tasa de interés por pagos insuficientes que publicamos trimestralmente

Intereses sobre la multa

Cobramos intereses sobre las multas.

La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrar los intereses varía según el tipo de multa. Los intereses aumentan la cantidad de la deuda hasta que usted paga el saldo en su totalidad. Para obtener más información sobre los intereses que cobramos sobre las multas, consulte Intereses.

Cómo pagar una multa

Envíenos un pago o pague la totalidad de sus impuestos estimados a tiempo para evitar que se acumulen futuras multas e intereses.

Cómo eliminar o reducir una multa

Podemos eliminar o reducir una multa si se aplica alguna de las siguientes situaciones:

• Adeuda menos de $500
• Puede mostrar cheques cancelados u otros documentos con la cantidad y la fecha en que realizó los pagos del impuesto estimado
• Es miembro de un grupo consolidado que está calculando su primera cuota obligatoria con base en el impuesto del año anterior.

Si se aplican excepciones y, como consecuencia la multa es más baja, puede solicitarnos que ajustemos la cantida de la multa. Envíe el Formulario 2220, Pago insuficiente del impuesto estimado por parte de las sociedades anónimas (en inglés) o, si corresponde, el Formulario 2210, Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos (en inglés) a la dirección que figura en el talón de pago de su aviso. Incluya una carta firmada que confirme la exactitud del formulario y los pagos de todas las multas que haya calculado.

Cómo disputar una multa

Si bien no podemos ajustar la multa a sociedades anónimas por pago insuficiente del impuesto estimado por una causa razonable, podemos considerar un ajuste si la multa se impuso luego de que usted se basara en un asesoramiento incorrecto escrito que nosotros le brindamos.

Compruebe si cumple con los siguientes criterios:

• El asesoramiento escrito que le brindamos fue una respuesta directa a su solicitud de asesoramiento escrita
• El asesoramiento incorrecto escrito que le brindamos no fue el resultado de omisiones materiales o información errónea en su solicitud de asesoramiento escrita
• Usted confió razonablemente en nuestro asesoramiento escrito y recibió una multa con base en ese asesoramiento

Si cree que cumple con los criterios, envíe por correo una declaración firmada bajo pena de perjurio que describa la manera en la que nuestro asesoramiento erróneo resultó en una multa. Incluya una copia tanto de la solicitud de asesoramiento escrita que nos envió como de nuestra respuesta escrita. Envíe por correo la declaración original y copias de los documentos de respaldo a la dirección que figura en el aviso de la multa. Guarde una copia de los documentos que nos envía.

Cuando firma una declaración bajo pena de perjurio, puede que lo declaren culpable de un delito si miente conscientemente en su declaración.

Cómo evitar una multa

Para evitar una multa, haga lo siguiente:

• Realice pagos del impuesto estimado en cuotas cuando crea que su impuesto total del año será de $500 o más (menos los créditos aplicables)
• Realice pagos en cuotas para el día 15 del mes 4, 6, 9 y 12 del año tributario. Si alguna fecha cae en un sábado, domingo o un feriado federal oficial, la cuota vence el siguiente día laborable
• Utilice las transferencias electrónicas de fondos para hacer pagos en cuotas del impuesto estimado
• Solicite un reembolso rápido si paga más de lo que le corresponde por su impuesto estimado. Utilice el Formulario 4466, Solicitud de un reembolso rápido a una sociedad anónima por pago en exceso del impuesto estimado (en inglés). Siga las instrucciones del Anexo J, Parte III, renglón 15.

Cómo solicitar un plan de pagos

Si no puede pagar la totalidad de sus impuestos o su multa a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podría reducir las multas en el futuro.

Cómo obtener ayuda

Para obtener ayuda con una multa, llame al número de teléfono que figura en su carta o aviso. Si no recibió una carta o aviso, obtenga asistencia telefónica.

Ley y reglamentación

• Incumplimiento por una sociedad anónima del pago del impuesto sobre el ingreso estimado - Código de Impuestos Internos, Sección 6655 (en inglés)
• Adiciones al impuesto para sociedades anónimas - Impuesto estimado - Título 26 del Código de Reglamentos Federales, Sección 1.6655-1 (en inglés)
• Impuesto estimado para declaraciones de sociedades anónimas consolidadas - Título 26 del Código de Reglamentos Federales, Sección 1.1502-5 (en inglés)