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Si usted es residente bona fide de Puerto Rico, puede excluir los ingresos de fuentes de Puerto Rico en su planilla de contribuciones sobre los ingresos estadounidenses. Sin embargo, esta exclusión de tributación de ingresos estadounidenses no corresponde a los ingresos que recibe por servicios prestados como empleado del Gobierno de los Estados Unidos (o alguna de la agencias) incluyendo miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos.
Si usted es residente bona fide de Puerto Rico y radica una planilla de contribuciones sobre los ingresos estadounidenses, entonces puede reclamar las deducciones y los créditos que se aplican a los ingresos informados en su planilla de contribuciones de los Estados Unidos. Usted no puede reclamar créditos y deducciones que se aplican a los ingresos provenientes de fuentes puertorriqueñas que usted excluyó en su planilla de contribuciones sobre los ingresos estadounidenses.
El Crédito tributario por hijos
Los residentes de Puerto Rico con un hijo calificado podrán calificar por el Crédito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en inglés) y el Crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés). Para el año tributario 2025, la cantidad inicial del CTC es de $2,200 por cada hijo calificado. La parte no utilizada del CTC que se puede reclamar como crédito reembolsable para 2025 es de $1,700 por cada hijo calificado.
Los residentes de Puerto Rico tienen que radicar una planilla de contribuciones federales ante el IRS para reclamar el ACTC. El crédito se puede reclamar en:
- El Formulario 1040-SS (SP), Declaración de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico),
- El Formulario 1040-SS, Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre el trabajo por cuenta propia (Incluyendo el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico) (en inglés),
- El Formulario 1040 (SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales o Formulario 1040-SR (SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 años de Edad o Más.
El Formulario 1040-SS (SP) es un formulario en español. Los Formularios 1040 y 1040-SR tienen versiones en español.
Crédito por impuestos extranjeros
Si tiene que declarar ingresos de fuentes de Puerto Rico en su planilla de contribuciones sobre los ingresos estadounidenses, entonces puede reclamar un Crédito por impuestos extranjeros por las contribuciones pagadas a Puerto Rico sobre esos ingresos. Para calcular su Crédito por impuestos extranjeros, usted tiene que reducir la cantidad de contribuciones sobre los ingresos pagada a Puerto Rico por la cantidad de contribuciones sobre los ingresos asignada a los ingresos de fuentes puertorriqueñas excluidos. Cuando reclame un Crédito por impuestos extranjeros, tiene que completar el Formulario 1116, Crédito por impuestos extranjeros (en inglés). Consulte el Tema 856 para obtener más información sobre el Crédito por impuestos extranjeros.
Para obtener más información sobre cómo asignar las deducciones y los créditos con respecto a los ingresos excluidos así como para determinar si usted se considera residente bona fide, consulte el Tema 901, la Publicación 570 (en inglés) y la Publicación 1321 (en inglés) PDF PDF.