기업 납세자는 추정세 납부 확인 필요

IRS Tax Reform Tax Tip 2019-23, 2019년 3월 13일

분기별로 추정세를 납부하는 납세자는 본인의 납부액을 재확인해야 합니다. 세금 감면 및 일자리에 관한 법률(TCJA)에 따라 납세자 대부분의 세금 계산법이 변경되었습니다. 소기업 소유주나 자영업 개인 납세자를 비롯해 원천 징수 대상이 아닌 소득이 높은 납세자들도 마찬가지입니다. 세제 개혁에 따른 변화는 다음과 같습니다.

  • 세율 및 납세자 구분 등급 변경
  • 신규 및 변경된 사업비 공제 항목
  • 특정 공제의 제한 또는 중단
  • 표준 공제액 인상
  • 인적 공제 폐지
  • 자녀 세액 공제액 인상

이러한 변화에 따라 수많은 납세자들은 분기별로 납부하는 추정세 금액을 올리거나 낮추어야 합니다.

또는, 원천 징수 대상이 아닌 소득과 직원으로서 얻는 근로 소득이 동시에 발생하는 납세자의 경우, 급여에서 더 많은 세금을 공제함으로써 추정세 납부 요건을 피할 수도 있습니다. 이러한 유형의 납세자는 IRS.gov의 원천 징수 계산기를 이용해 급여 검사 (영어)를 실행하면 좋습니다. 급여 검사를 하면 연말의 예기치 않은 과세를 피할 수 있으며, 향후 과태료 부과도 피할 가능성이 높습니다.

보다 복잡한 세금 상황의 납세자는 원천 징수 계산기 대신에 Publication 505 (영어), Tax Withholding and Estimated Tax(세금 원천 공제 및 추정세)를 사용하는 것이 필요할 수 있습니다.  자영업세, 대체 최저세, 또는 부양 가족의 불로 소득에 대한 세금을 납부해야 하는 경우, 그리고 양도 소득이나 배당금이 있는 사람들이 이에 해당합니다.

Form 1040-ES (영어)를 참고하면 이러한 납부액을 간단하고 정확하게 계산하는 데 도움을 받을 수 있습니다. 추정세 패키지에는 주요 세금 변경 사항에 대한 개략적 설명, 2019년 소득세율표 및 올바른 납부 금액을 계산하기 위한 유용한 워크시트가 포함되어 있습니다.

추정세 과태료 면제

IRS는 2018년 연방 소득세 원천 징수와 추정세 납부액이 당해 연도에 납부할 총 세금보다 부족한 많은 납세자들에 대한 추정세 과태료를 면제합니다. 이 면제는 세금 감면 및 일자리에 관한 법률(TCJA)에 따라 다수의 변경 사항을 반영하여 원천 징수 및 추정세 납부액을 알맞게 조정하는 데 어려움을 느끼는 납세자를 돕기 위해 마련되었습니다.
IRS는 일반적으로 연방 소득세 원천 징수, 분기별 추정세 납부액, 또는 이 두 가지를 합친 연중 총 납세 의무의 85% 이상을 납부한 납세자에 대한 과태료를 면제합니다. 과태료를 면제 받을 수 있는 일반적인 비율 기준선은 90%입니다. 과태료와 면제 신청에 관한 자세한 정보는 Form 2210 (영어) 및 관련 지침에서 확인하십시오.

이와 별도로, 2019년 4월 15일까지 2018 과세연도에 대한 세금 신고서 제출 및 세금 납부를 마친 농어민도 면제 대상이 됩니다. 메인 주와 매사추세츠 주는 4월 17일이 마감일입니다. 일반적인 마감 기한은 3월 1일 (영어)입니다.

추가 정보: