Налогоплательщики, занимающиеся бизнесом, должны перепроверить свои ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога

Налоговый совет Налогового управления США о налоговой реформе 2019-23, 13 марта 2019 г.

Налогоплательщики, платящие ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, могут перепроверить уплачиваемые суммы. Закон о сокращении налогов и увеличении занятости изменил метод расчета налогов для большинства налогоплательщиков. К таким налогоплательщикам относятся лица со значительным доходом, не подлежащим удержанию, например, владельцы малых предприятий и индивидуальные предприниматели. Изменения налоговой реформы включают:

  • Пересмотренные налоговые ставки и налоговые категории
  • Новые и пересмотренные налоговые вычеты для компаний
  • Ограничение или прекращение определенных вычитаний из налога.
  • Увеличение стандартного вычета
  • Отмену части дохода отдельного лица, не облагаемого налогом
  • Увеличение налогового зачета, выплачиваемого за ребенка

В результате этих изменений многие налогоплательщики должны повысить или понизить величину налогов, уплачиваемых ими ежеквартально в виде расчетного налога.

Как вариант, многие налогоплательщики, получающие доход, не подлежащий удержанию, но также получающие доход как наемные работники, могут избежать требования выполнять ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога путем удержания большей величины налога из зарплаты. Эти налогоплательщики могут использовать калькулятор удержания налогов на веб-сайте IRS.gov для проверки удержания налогов из зарплаты (Paycheck Checkup) (английском). Выполнение этого сейчас поможет налогоплательщикам избежать непредвиденного налогового счета в конце года и, возможно, штрафа в будущем.

Налогоплательщикам с более сложными ситуациями возможно придется использовать вместо этого Публикацию 505 (Publication 505) (английском), «Удерживаемые и расчетные налоги» (Tax Withholding and Estimated Tax).  Сюда относятся люди, которые должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, альтернативный минимальный налог, налог за незаработанный доход от иждивенцев, и люди с приростом капитала или с доходами от дивидендов.

Налоговая Форма 1040-ES (Form 1040-ES) (английском) также может помочь налогоплательщикам просто и точно высчитывать эти платежи. Расчетный налоговый пакет включает в себя краткое изложение ключевых налоговых изменений, графиков ставок подоходного налога на 2019 год и полезный рабочий лист для расчета правильной суммы оплаты налога.

Освобождение от налогового штрафа за недоплату расчетного налога

Налоговое управление США освобождает от налогового штрафа многих налогоплательщиков, сделавших в 2018 году недостаточные удержания федерального подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога по сравнению с полной налоговой ответственностью за этот год. Эта льгота предназначена для помощи налогоплательщикам, которые не смогли правильно скорректировать свои удержания подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, с тем, чтобы отразить целый ряд изменений в соответствии с Законом TCJA.

Налоговое управление США, как правило, освободит от штрафа налогоплательщика, заплатившего по крайней мере 85 процентов его общего налогового обязательства в течение года путем удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных выплат расчетной суммы налога или их сочетания. Обычный процентный порог освобождения от налогового штрафа составляет 90 процентов. Для получения дополнительной информации о штрафе и запроса освобождения от него смотрите Форму 2210 (Form 2210) (английском) и инструкции к ней.

Согласно отдельному положению об освобождении от штрафа фермеры и рыбаки имеют право на освобождение от штрафа, если они подали налоговую декларацию за 2018 год и заплатили все полагающиеся налоги к 15 апреля 2019 года (к 17 апреля для жителей штатов Мэн или Массачусетс). Обычный крайний срок подачи налоговых деклараций – 1 марта (английском).

Дальнейшая информация: