유자격 학비 프로그램(Qualified Tuition Program, QTP; 섹션 529 플랜이라고도 함)은 주 또는 주 당국이나 대행기관이 수립하여 유지하며, 기부자로 하여금 적격 교육 기관에 수혜자의 적격 고등교육 비용을 선납하도록 하거나 그 비용 지급을 위한 계정에 기여하도록 하는 방식으로 운영됩니다. 또한 적격 교육기관은 수혜자의 적격 고등교육 비용을 선납만의 허용하는 QTP를 설립하여 유지할 수도 있습니다. 2017년 12월 31일 이후 적격 고등교육 비용에는 지정된 수혜자가 공립, 사립 또는 교립 초·중등 교육기관에 입학 또는 출석하는 것과 관련된 교습 비용이 포함됩니다. 여기에는 유치원부터 12학년까지 지정된 수혜자가 참여하는 모든 QTP에서 발생하는 비용에 대해 연간 총 $10,000까지 적용이 됩니다.

적격 교육기관은 일반적으로 교육부(Department of Education)가 운영하는 학생 지원 프로그램에 참여할 자격이 있는 단과대학, 대학교, 직업학교 또는 기타 고등교육 기관을 말합니다.

수혜자를 대신하여 QTP에 기여하는 금액은 수혜자의 적격 고등교육 비용 충당에 필요한 수준을 초과할 수 없습니다. 프로그램의 기부 한도를 파악하려면 프로그램 수탁자 또는 관리자에게 연락하십시오. QTP에 대한 기부금은 공제 대상이 아닙니다.

QTP 설립에 대한 혜택:

  • 해당 계정에 있을 때 수익금 누계액은 비과세됩니다.
  • 일반적으로 수혜자는 QTP로부터 얻은 수익을 소득에 포함시킬 필요가 없습니다.
  • 인출금이 적격 고등 교육비(공립, 사립 또는 교립 초·중등 학교교육기관에서 받는 교습 포함). 납부에 사용될 경우 세금이 적용되지 않습니다. 하지만 인출된 금액이 수혜자의 적격 교육비(공립, 사립 또는 교립 초·중등 학교교육기관에서 받는 교습 포함)보다 많은 경우 수익에 해당되는 부분은 과세대상입니다.

귀하가인출금을 받은 각 프로그램으로부터 양식 1099-Q를 받게 됩니다. 각 양식에 표시된 귀하의 총인출금은(박스 1)은 귀하의 소득(박스 2) 및 기초액 또는 투자 수익(박스 3)으로 나누어 집니다. 양식 1099-Q는2019년 1월 31일까지 귀하에게 제공될 것입니다.

자세한 내용은 간행물 970, 교육 세제 혜택(Publication 970, Tax Benefits for Education) 의 제8장을 참고하십시오.