단독 경영주(독립 계약자를 포함)이거나 파트너십의 파트너이거나(연방 세금 목적상 파트너십으로 취급되는 방식을 선택한 복수 구성원의 유한 책임 회사(LLC)의 구성원 포함) 또는 다른 방식으로 스스로 사업을 하는 경우 이 목적상 자영업에 해당됩니다. 용어 "단독 경영주"에는 연방 소득세 목적상 무시되는 단일 구성원 LLC의 구성원과 유자격 합작 투자의 구성원도 포함됩니다. 귀하의 자영업에 의한 순소득이 $400 이상이었다면 대개 자영업 세금을 지불해야 합니다. 일반적으로 자영업 세금에 적용되는 금액은 자영업에 의한 소득의 92.35%입니다. 귀하는 순소득을 직업이나 사업으로부터 얻은 총 소득으로부터 일상적이고 필요한 직업이나 사업의 비용을 차감하여 계산합니다. 현재 사회복지 보장 혜택을 받고 있더라도 자영업 세금을 지불할 책임이 있을 수 있습니다. 법률에는 사회복지보장세의 적용 대상이 되는 순 소득의 최대 금액이 정해져 있습니다. 이 금액은 매년 변경됩니다. 귀하의 모든 순 소득이 메디케어 세금의 적용 대상이 됩니다.
선택적 방법
자영업에 따른 소액의 이익이나 순 손실이 있었을 경우 두 가지 선택 방법들 가운데 하나를 사용하는 것이 유리할 수 있습니다. 선택 방법의 사용 자격이 있는지 알아보려면 양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 SE 설명서를 참조하십시오(PDF)(영어). 선택 방법은 귀하의 사회복지 보장 커버리지에 대한 세액공제를 해주거나 저소득 근로세 환급 또는 자녀와 부양가족을 위한 세액 공제이 많아지게 할 수 있습니다.
교회 직원
사회복지 보장과 메디케어 세금에 대한 면제를 선택한 교회나 적격 교회의 통제를 받는 조직의 직원으로서 자영업 세금의 면제가 대상자가 아닌 사람의 경우, 교회나 적격 교회의 통제를 받는 조직으로부터 받는 금액이 $108.28 보다 많을 경우 자영업 세금을 지불해야 합니다. 자영업 세금을 지불해야 한다면, 양식 1040 미국 개인 소득세 세금 보고서를 제출하고 양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 SE, 자영업 세금(PDF)(영어) 및 양식 1040, 스케줄 2, 추가 세금(PDF)(영어)을 양식 1040, 미국 개인 소득세 보고서 (PDF)( 영어) 또는 양식 1040-SR, 미국 장년층 세금 보고서 (PDF)(영어)에 첨부하십시오. 교회와 관련된 소득과 자영업 세금에 관한 상세한 정보는 간행물 517, 성직자 및 종교 관련 직종의 구성원에 대한 사회복지 보장 및 기타 정보를 참조하십시오.
자영업 세율
법률은 자영업 세율을 자영업에 의한 순소득의 백분율로 정했습니다. 이 세율은 12.4%의 사회복지 보장세와 2.9%의 메디케어 세금으로 구성됩니다.
추가 메디케어 세금
추가 메디케어 세금은 특정 한도액 이상의 자영업 소득에 적용됩니다. 결혼한 부부 공동신고자의 한도액은 $250,000, 결혼한 부부 개별 신고자의 한도는 $125,000, 여타 모든 사람의 한도는 $200,000입니다. 자세한 내용은 양식 8959, 추가 메디케어 세금(PDF)(영어) 및 추가 메디케어 세금에 관한 질문과 답변(영어)을 참조하십시오.
자영업 세금 보고
자영업 세금은 양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 SE에서 계산(PDF)(영어)합니다. 자신의 조정된 총 소득을 양식 1040 또는 1040-SR에서 산정할 때, 자신의 자영업 세금의 절반을 공제할 수 있습니다. 이 공제는 스케줄 SE에서 계산합니다(양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 1, 추가 소득 및 소득 조정 첨부(PDF)(영어)). 사회복지보장국(영어)에서는 스케줄 SE의 정보를 사용하여 사회복지 보장 프로그램에 대한 귀하의 혜택을 계산하게 됩니다.