개인 사업자 (독립 계약자를 포함)이거나 파트너쉽의 파트너이거나 (연방 세금 목적상 파트너쉽으로 취급되는 방식을 선택한 복수 멤버의 유한책임회사(LLC)의 멤버 포함) 또는 다른 방식으로 개인 사업을 하는 경우 이 목적상 자영업에 해당됩니다. 용어 "개인 사업자"에는 연방 소득세 목적상 불인정되는 단일 멤버 LLC의 멤버와 적격 합작 벤쳐의 멤버도 포함됩니다. 귀하의 자영업에 의한 순소득이 $400 이상이었다면 대개 자영업 세금을 지불해야 합니다. 일반적으로 자영업 세금에 적용되는 금액은 자영업에 의한 소득의 92.35%입니다. 귀하는 거래나 사업으로부터 얻은 총 소득으로부터 일상적이고 필요한 직업이나 사업의 비용을 차감하여 순소득을 계산합니다. 현재 사회보장 혜택을 받고 있더라도 자영업 세금을 납부할 책임이 있습니다. 법률에는 사회보장세의 적용 대상이 되는 순수입의 최대 금액이 정해져 있습니다. 이 금액은 매년 변경됩니다. 귀하의 모든 순수입이 메디케어세의 적용 대상이 됩니다.
선택적 방법
자영업에 의한 소실 혹은 소액의 소득이 있었을 경우 두 가지 선택 방법들 가운데 하나를 사용하는 것이 유리할 수 있습니다. 선택적 방법의 사용 자격이 있는지 알아보려면 스케줄 SE (서식 1040)에 대한 지침(영어) PDF를 참조하십시오. 선택적 방법은 귀하의 사회보장혜택에 적립을 해주거나 근로소득 세액공제 또는 자녀 및 부양가족 케어 세액공제를 증가시킬 수 있습니다.
교회 직원
사회보장 및 메디케어 세금에 대한 면제를 선택한 교회나 적격 교회-통제 조직의 직원으로서 자영업 세금의 면제가 대상자가 아닌 사람의 경우, 교회나 적격 교회의 통제를 받는 조직으로부터 받는 금액이 $108.28 보다 많을 경우 자영업 세금을 지불해야 합니다. 자영업 세금을 지불해야 한다면, 스케줄 SE (서식 1040), ‘자영업 세금’(영어) 및 스케줄 2 (서식 1040), ‘추가 세금’(영어) PDF을 서식 1040, ‘미국 개인 소득세 신고서' 또는 서식 1040-SR, ‘미국 장년층 세금 신고서'에 첨부하십시오. 교회와 관련된 소득과 자영업 세금에 관한 상세한 정보는 간행물 517, ‘성직자 및 종교 관련 직종의 멤버에 대한 사회보장 및 기타 정보’(영어)를 참조하십시오.
자영업 세율
자영업 세율은 법적으로 자영업 순소득의 백분율로 정해져 있습니다. 이 세율은 12.4%의 사회보장세와 2.9%의 메디케어세로 구성되어 있습니다.
추가 메디케어 세금
추가 메디케어 세금은 특정 한도액 이상의 자영업 소득에 적용됩니다. 공동 세금 신고서를 제출하는 결혼한 개인의 한도액은 $250,000, 개별 세금 신고서를 제출하는 결혼한 개인의 한도는 $125,000, 그외 다른 모든 사람의 한도는 $200,000입니다. 자세한 내용은 서식 8959, ‘추가 메디케어 세금에 대한 지침’(영어) 및 추가 메디케어 세금에 관한 질문과 답변(영어)을 참조하십시오.
자영업 세금 신고
자영업 세금은 스케줄 SE (서식 1040)(영어)에서 계산합니다. 서식 1040, 1040-SR, 또는 1040-NR에서 조정총소득을 산정할 때, 본인의 자영업 세금의 절반을 공제할 수 있습니다. 이 공제는 스케줄 SE (스케줄 1 (서식 1040), ‘추가 소득 및 소득 조정’(영어) PDF 첨부) 에서 계산합니다. 사회보장국에서는 스케줄 SE에 있는 정보를 사용하여 사회보장 프로그램에 대한 귀하의 혜택을 계산하게 됩니다.