주제554 자영업 세금

단독 경영주(독립 계약자를 포함)이거나 파트너십의 파트너이거나(연방 세금 목적상 파트너십으로 취급되는 방식을 선택한 복수 구성원의 유한 책임 회사(LLC)의 구성원 포함) 또는 다른 방식으로 스스로 사업을 하는 경우 이 목적상 자영업에 해당됩니다. 용어 "단독 경영주"에는 연방 소득세 목적상 무시되는 단일 구성원 LLC의 구성원과 유자격 합작 투자의 구성원도 포함됩니다. 귀하의 자영업에 의한 순소득이 $400 이상이었다면 대개 자영업 세금을 지불해야 합니다. 일반적으로 자영업 세금에 적용되는 금액은 자영업에 의한 소득의 92.35%입니다. 귀하는 순소득을 직업이나 사업으로부터 얻은 총 소득으로부터 일상적이고 필요한 직업이나 사업의 비용을 차감하여 계산합니다. 현재 사회복지 보장 혜택을 받고 있더라도 자영업 세금을 지불할 책임이 있을 수 있습니다. 법률에는 사회복지보장세의 적용 대상이 되는 순 소득의 최대 금액이 정해져 있습니다. 이 금액은 매년 변경됩니다. 귀하의 모든 순 소득이 메디케어 세금의 적용 대상이 됩니다.

선택적 방법

자영업에 따른 소액의 이익이나 순 손실이 있었을 경우 두 가지 선택 방법들 가운데 하나를 사용하는 것이 유리할 수 있습니다. 선택 방법의 사용 자격이 있는지 알아보려면 양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 SE 설명서를 참조하십시오. 선택 방법은 귀하의 사회복지 보장 커버리지에 대한 세액공제를 해주거나 저소득 근로세 환급 또는 자녀와 부양가족을 위한 세액 공제이 많아지게 할 수 있습니다.

교회 직원

사회복지 보장과 메디케어 세금에 대한 면제를 선택한 교회나 적격 교회의 통제를 받는 조직의 직원으로서 자영업 세금의 면제가 대상자가 아닌 사람의 경우, 교회나 적격 교회의 통제를 받는 조직으로부터 받는 금액이 $108.28 보다 많을 경우 자영업 세금을 지불해야 합니다. 자영업 세금을 지불해야 한다면, 양식 1040 미국 개인 소득세 세금 보고서를 제출하고 양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 SE, 자영업 세금(PDF)(영어) ) 및 양식 1040, 스케줄 42, 추가 세금양식 1040, 미국 개인 소득세 보고서 (PDF)( 영어) 또는 양식 1040-SR, 미국 장년층 세금 보고서에 첨부하십시오. 교회와 관련된 소득과 자영업 세금에 관한 상세한 정보는 간행물 517, 성직자 종교 관련 직종의 구성원에 대한 사회복지 보장 기타 정보를 참조하십시오.

자영업 세율

법률은 자영업 세율을 자영업에 의한 순소득의 백분율로 정했습니다. 이 세율은 12.4%의 사회복지 보장세와 2.9%의 메디케어 세금으로 구성됩니다.

추가 메디케어 세금

추가 메디케어 세금은 특정 한도액 이상의 자영업 소득에 적용됩니다. 결혼한 부부 공동신고자의 한도액은 $250,000, 결혼한 부부 개별 신고자의 한도는 $125,000, 여타 모든 사람의 한도는 $200,000입니다. 자세한 내용은 양식 8959, 추가 메디케어 세금(PDF)(영어)추가 메디케어 세금에 관한 질문과 답변(영어)을 참조하십시오.

자영업 세금 보고

자영업 세금은 양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 SE에서 계산합니다. 자신의 조정된 총 소득을 양식 1040 또는 1040-SR에서 산정할 때, 자신의 자영업 세금의 절반을 공제할 수 있습니다. 이 공제는 스케줄 SE에서 계산합니다(양식 1040 또는 1040-SR, 스케줄 1, 추가 소득 및 소득 조정 첨부). 사회복지보장국(영어)에서는 스케줄 SE의 정보를 사용하여 사회복지 보장 프로그램에 대한 귀하의 혜택을 계산하게 됩니다.

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