Tema 554, Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Para estos fines, usted trabaja por cuenta propia si es empresario por cuenta propia, (incluyendo un contratista independiente), socio en una sociedad colectiva (incluyendo un miembro de una compañía de responsabilidad limitada de varios miembros, (LLC, por sus siglas en inglés) que es tratado como una sociedad para fines de impuestos federales) o si trabaja por su cuenta. El término empresario por cuenta propia, también incluye al miembro de una compañía de responsabilidad limitada de un solo miembro que no se considera como separada de su dueño para propósitos de los impuestos federales sobre los ingresos y al miembro de una empresa conjunta calificada. Por lo general, tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si recibió ingresos netos de $400 o más del trabajo por cuenta propia. Normalmente, la cantidad sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el 92.35% de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Usted calcula las ganancias netas, restando los gastos ordinarios y necesarios (incurridos durante el transcurso de su ocupación o negocio) de los ingresos brutos que recibió de dicha ocupación o negocio. Puede ser responsable de pagar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia aunque reciba actualmente beneficios del seguro social. La ley establece un monto máximo de ganancias netas sujeto al impuesto al Seguro Social. Ese monto cambia todos los años. Todas sus ganancias netas están sujetas a impuestos al Medicare.

Métodos opcionales

Si tuvo una pérdida o una pequeña cantidad de ingresos de su trabajo por cuenta propia, podría beneficiarle el utilizar uno de los dos métodos opcionales para calcular sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Consulte las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040) (en inglés), para ver si califica para usar un método opcional. Un método opcional podría darle crédito para su cobertura del Seguro Social, o aumentar su crédito por ingreso del trabajo, o el crédito por el cuidado de hijos menores o dependientes.

Empleado de una iglesia

Si es empleado de una iglesia o de una organización calificada controlada por una iglesia que optó por una exención de los impuestos al Seguro Social y al Medicare, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, si la iglesia u organización calificada controlada por la iglesia le pagó más de $108.28 al empleado, a menos que esté exento personalmente del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Si se le requiere pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, adjunte el Anexo SE (Formulario 1040), Impuestos del trabajo por cuenta propia (en inglés) y el Anexo 2 (Formulario 1040), Otros Impuestos (en inglés) PDF, a su Formulario 1040, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales o el Formulario 1040-SR, Declaración de Impuestos de los EE.UU. para Personas de 65 Años de Edas o Más (en inglés). Para obtener más información acerca de los ingresos relacionados con la iglesia y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, consulte la Publicación 517, Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos (en inglés).

Tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

La ley fija la tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, como un porcentaje de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Esta tasa representa un 12.4% para los impuestos al Seguro Social y un 2.9% para los impuestos al Medicare.

Impuesto adicional al Medicare

El impuesto adicional al Medicare se aplica al ingreso del trabajo por cuenta propia que exceda de un límite. Los montos límite son $250,000 para una persona casada que presenta una declaración conjunta, $125,000 para una persona casada que presenta una declaración por separado, y $200,000 para todos los demás. Para obtener más información, consulte las Instrucciones para el Formulario 8959, Impuesto adicional al Medicare (en inglés) y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional de Medicare (en inglés).

Declaración de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia

Calcule los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) (en inglés). Al calcular sus ingresos brutos ajustados en el Formulario 1040 o Formulario 1040-SR, puede deducir la mitad de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Usted calcula esa deducción en el Anexo SE (adjunte el Anexo 1 (Formulario 1040), Ingreso adicional y ajustes al ingreso (en inglés) PDF. La Administración del Seguro Social utiliza la información del Anexo SE para calcular sus beneficios conforme al programa de Seguro Social. Consulte Aplazamiento de los depósitos y pagos de los impuestos sobre la nómina hasta el 31 de diciembre de 2020 (en inglés) para información sobre cómo aplazar el pago de ciertos impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

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