Information For...

For you and your family
Individuals abroad and more
EINs and other information

Filing For Individuals

Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Single and Joint Filers With No Dependents
Employee's Withholding Allowance Certificate

 

Request for Transcript of Tax Returns
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Installment Agreement Request
Wage and Tax Statement

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Аудит, выполняемый Налоговым управлением США

 

Аудит Налоговым управлением США – это проверка (рассмотрение) счетов и финансовой информации организации или физического лица для того, чтобы обеспечить правильность отчетности об информации и соответствие этой отчетности налоговому законодательству, а также правильность суммы налога, указанного в налоговой декларации.

Почему я выбран для проведения аудита? (Why am I being selected for an audit?)

Выбор кого-либо для проведения аудита не всегда означает, что была совершена ошибка. Налоговое управление США использует несколько различных методов выбора:

  • Случайный выбор и компьютерный скрининг - иногда налоговые декларации выбираются исключительно на основании статистической формулы. Мы сравниваем вашу налоговую декларацию со «стандартными» аналогичными налоговыми декларациями. Мы разрабатываем эти «стандарты» на основании статистически обоснованных случайных выборок налоговых деклараций, выполняемых в рамках Государственной исследовательской программы (National Research Program) Налогового управления США. Налоговое управление США использует эту программу для внесения изменений в информацию о выборе налоговых деклараций для аудита.
  • Сопутствующие проверки – налоговые декларации могут быть выбраны для аудита, если они связаны с проблемами или транзакциями других налогоплательщиков, например, партнеров по коммерческой деятельности или инвесторов, чьи налоговые декларации были выбраны для аудита.

После этого налоговая декларация будет рассмотрена опытным аудитором. Аудитор может принять ее или же, если аудитор обнаружит нечто сомнительное, он может отметить соответствующие позиции и вернуть налоговую декларацию в группу проверок.

Примечание: подача налоговой декларации с поправкой не влияет на порядок выбора первоначально поданной налоговой декларации. Однако налоговые декларации с поправкой также проходят скрининг, и налоговая декларация с поправкой также может быть отобрана для аудита. Кроме того, возврат переплаченных налогов не обязательно приводит к аудиту.

Как я буду уведомлен? (How am I notified?)

Если ваш налоговый счет выбран для проведения аудита, мы уведомим вас об этом по почте. Мы не начинаем аудитов звонками по телефону.

Как Налоговое управление США будет проводить мой аудит? (How will the IRS conduct my audit?)

Аудит может проводиться Налоговым управлением США по почте или при личном собеседовании и проверке документации налогоплательщика. Собеседование может проводиться как в помещении Налогового управления США (кабинетный аудит), так и в доме налогоплательщика или по месту работы его самого или его бухгалтера (выездной аудит). Помните, что первоначально мы обратимся к вам по почте. Налоговое управление включит всю контактную информацию и инструкции в полученное вами письмо.

Если мы проводим аудит по почте, наше письмо будет содержать запрос на предоставление дополнительной информации об определенных позициях, указанных в вашей налоговой декларации (например, доходе, расходах и постатейных вычетах). Если объем имеющихся у вас бухгалтерских книг или документации слишком велик для отправки по почте, вы можете подать запрос на проведение аудита в форме личного собеседования. Налоговое управление США включит контактную информацию и инструкции в полученное вами письмо.

В зависимости от предметов аудита ревизоры Налогового управления США могут использовать в качестве пособия одно из руководств о методах проведения аудитов (Audit Techniques Guides). Эти руководства позволяют вам ознакомиться с тем, что вас ожидает. 

Что мне необходимо представить? (What do I need to provide?)

Налоговое управление США направит вам письменный запрос на представление тех или иных интересующих нас документов. Вот перечень документации, которую может запросить Налоговое управление США (listing of records the IRS may request).

Налоговое управление США принимает некоторую электронную документацию (electronic records), генерируемую налоговым программным обеспечения. Налоговое управление США может запросить ее вместо документации других типов или в дополнение к ней. Обратитесь к своему аудитору для того, чтобы установить, какую документацию мы сможем принять.  

Закон требует от вас хранить всю документацию (keep all records), используемую вами для подготовки своей налоговой декларации, как минимум, в течение трех лет с даты подачи налоговой декларации.

Как я узнаю, что Налоговое управление США получило мой ответ? (How do I know if the IRS received my response?)

Всегда требуйте у почтовой службы, к услугам которой вы прибегаете, подтверждение получения корреспонденции Налоговым управлением США. Например, если вы пользуетесь услугами Почтовой службы США, вы можете запросить одну из их дополнительных услуг (one of their additional services) для того, чтобы обеспечить подтверждение доставки. 

Что если мне потребуется дополнительное время для представления ответа? (What if I need more time to respond?)

Для аудитов, выполняемых по почте - отправьте письменный запрос по факсу, номер которого указан в полученном вами письме Налогового управления США. Если вы не можете направить запрос по факсу, отправьте его по почте по адресу, указанному в письме Налогового управления США. Обычно мы можем предоставить вам однократное продление срока на 30 дней. Если мы не сможем удовлетворить ваш запрос о продлении срока, мы свяжемся с вами. Однако, если вы получили «Уведомление о недоимке» (“Notice of Deficiency”) по заказной почте, мы не можем дать вам дополнительное время на представление обосновывающей документации. Вы можете продолжать работать с нами над решением налогового вопроса, но мы не можем дать вам дополнительное время для подачи петиции в Налоговый суд США помимо первоначально отведенных для этого 90 дней.

Для аудитов, выполняемых в форме личного собеседования – если ваш аудит проводится в форме личного собеседования, обратитесь с запросом о продлении срока к аудитору, назначенному для проведения вашего аудита. При необходимости вы можете обратиться к менеджеру этого аудитора.

Насколько далеко в прошлое уходит тот период, за который Налоговое управление США проводит аудит моих налоговых деклараций? (How far back can the IRS go to audit my return?)

Как правило, Налоговое управление США может включить в объем аудита налоговые декларации, поданные за последние три года. Если мы обнаружим значительную ошибку, мы можем расширить объем аудита. Как правило, мы не расширяем объем аудита более чем на шесть последних лет.

Налоговое управление США стремится проводить аудиты налоговых деклараций как можно скорее после их подачи. Ввиду этого предметом большинства аудитов являются налоговые декларации, поданные за последние два года.

Если аудит не завершен, мы можем запросить о продлении периода пересмотра налогов, предусмотренного ограничением отведенных на него сроков. Как правило, этот период составляет три года после срока или фактической даты подачи налоговой декларации, в зависимости от того, какая из этих дат является более поздней. Имеется также ограничение сроков выплаты возврата переплаченных налогов. Продление этого срока предоставляет вам больше времени для подачи дополнительной документации в обоснование своей позиции, апелляции (если вы не согласны с результатами аудита) или заявления на возврат переплаченных налогов или налоговый зачет. Кроме того, это дает Налоговому управлению США больше времени для завершения аудита и предоставляет время для обработки его результатов.

Вы не обязаны соглашаться на продление сроков, предусмотренных ограничениями. Однако, если вы не согласитесь на это, аудитор будет вынужден принять решение на основе представленной информации..

Дополнительная информация о продлении сроков имеется в Публикации 1035, «Продление периода определения размера налога» (Publication 1035, Extending the Tax Assessment Period)(PDF) или может быть получена от вашего аудитора.

Какова продолжительность аудита? (How long does an audit take?)

Продолжительность аудита зависит от его типа, сложности рассматриваемых вопросов, наличия запрошенной информации, доступности обеих сторон для согласования сроков проведения встреч, а также ваше согласие или несогласие с выводами аудита.

Каковы мои права? (What are my rights?)

В Публикации 1, «Ваши права как налогоплательщика» (Your Rights as a Taxpayer) объясняются ваши права как налогоплательщика, а также порядок проведения проверки, апелляции, сбора платежей и возврата переплаченных налогов. В число этих прав входят следующие:

  • Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников Налогового управления США.
  • Право на охрану личной информации и конфиденциальность в налоговых вопросах.
  • Право на знание причин, по которым Налоговое управление США запрашивает информацию, а также того, как Налоговое управление США ею воспользуется, и что произойдет в том случае, если запрошенная информация не будет представлена.
  • Право на представительство (английском), как самостоятельное, так и назначенным представителем.
  • Право на апелляцию в Налоговом управлении США или в судах при наличии разногласий.

Каковы результаты аудита, выполняемого Налоговым управлением США? (How does the IRS conclude an audit?)

Возможны следующие три результата аудита:

  • Без изменений: это – аудит, в ходе которого вы обосновали все рассматриваемые вопросы, и в результате изменений не будет.
  • Согласование: это – аудит, в ходе которого Налоговое управление США предлагает изменения, а налогоплательщик понимает их и согласен с ними.
  • Разногласие: это – аудит, в ходе которого Налоговое управление США предлагает изменения, а налогоплательщик понимает их, но не согласен с ними.

Что произойдет, если вы согласны с результатами аудита? (What happens when you agree with the audit findings?)

Если вы согласны с результатами аудита, то, в зависимости от вида аудита, вас попросят подписать отчет о проверке или аналогичную форму.

Если вы должны платить, имеется несколько вариантов оплаты. Порядок сбора платежей подробно описан в Публикации 594, «Порядок сбора платежей Налоговым управлением США» (Publication 594, The IRS Collection Process)(PDF). 

Что произойдет, если вы не согласны с результатами аудита? (What happens when you disagree with the audit findings?)

Можно запросить о проведении собеседования с менеджером Налогового управления США. Кроме того, можно подать запрос в «Программы мировых соглашений по апелляциям» (offers mediation) или Апелляцию (file an appeal), если это позволяют сроки, предусмотренные действующими ограничениями.