Тема 654 Пояснения уведомлений CP75 и CP75A с запросом на представление обосновывающей документации

Вы получили данное уведомление, поскольку Налоговое управление США (IRS) проводит аудит вашей налоговой декларации. Мы просим представить нам информацию. Вы обязаны представить запрошенные документы для того, чтобы завершить аудит.

Просим вас не игнорировать это уведомление. Крайне важно, чтобы мы получили ваш ответ к сроку, указанному в этом уведомлении. Если вам нужно дополнительное время для сбора всей запрошенной информации, позвоните нам по телефону, указанному в уведомлении, чтобы сообщить нам об этом. Кроме того, важно, чтобы мы смогли связаться с вами во время проведения аудита. Если вы переехали или сменили номер телефона, сообщите нам об этом, позвонив по телефону бесплатной междугородней связи, указанному в уведомлении, или отправив по факсу раздел уведомления, отведенный для ответа. Номер факса указан в уведомлении.

В уведомлении указывается, какие именно позиции вашей налоговой декларации проходят аудит в Налоговом управлении США (IRS). Мы также приложили прочие формы или публикации, в которых содержится важная информация о том, что вы должны направить нам, и о том, что вам необходимо знать о своих правах во время проведения аудита, а также многое другое. Мы проведем вас через каждый шаг, показав, что вы должны сделать и когда ссылаться на другие документы. Во время чтения уведомления полезно иметь при себе экземпляр своей налоговой декларации.

Вот некоторые важные предварительные советы:

  • В правом верхнем углу уведомления указан налоговый год, за который проводится аудит. При упоминании налогового года имеется ввиду этот год.
  • Все посылаемые документы должны охватывать тот год, по которому мы проводим аудит.
  • Не посылайте оригиналы документов. Посылайте нам копии.

Налоговый зачет за заработанный доход (EIC)

Первый указанный пункт – это налоговый зачет за заработанный доход (EIC). Направленный вам комплект включает Форму 886-H-EIC (PDF, Английский), где указаны все различные документы, которые вы можете направить для того, чтобы доказать свое право на получение налогового зачета за заработанный доход (EIC) на основании того, что у вас имеется один ребенок или несколько детей, дающих право на получение налоговых льгот. Вы можете представлять эти документы в любых сочетаниях, чтобы подтвердить необходимую нам информацию. Обратитесь к Таблице EIC Формы 1040А или Формы 1040 (Английский), поданной вами в составе налоговой декларации, и выполните следующие шаги для каждого ребенка, дающего право на получение налоговых льгот:

  • Во-первых, вы должны доказать, что проживали с этим ребенком в США в течение более половины налогового года:
    • Если ребенок проживал с вами по адресу, указанному в полученном вами уведомлении, необходимо направить документ, демонстрирующий, что ваш ребенок проживал по тому же адресу в течение более половины налогового года. Например, вы можете послать копию школьной документации своего ребенка, в которой указаны ваши имя и фамилия и показан адрес ребенка. Даты, проставленные на этом документе, должны охватывать более половины налогового года (вам может понадобиться школьная документация за более длинный срок, чем одно полугодие, для того чтобы показать, что ребенок проживал с вами более половины налогового года).
    • Если вы переехали и при этом проживали вместе с ребенком по другому адресу, вы должны представить документацию, в которой указан один и тот же адрес для вас и ребенка в течение более половины налогового года.
    • Если ребенок не ходил в школу, вы можете представить копии медицинской документации или заявление из детского дошкольного учреждения.
    • Не забудьте обратиться к Форме 886-H-EIC (PDF, Английский) за дополнительными примерами документов, которые вы можете представить.
    • Если вы не можете доказать, что ребенок проживал с вами в течение более половины налогового года, вы не имеете права на получение налогового зачета за заработанный доход (EIC).
  • Во-вторых, вы должны доказать степень своего родства с ребенком. Степень вашего родства с ребенком должна отвечать одной из степеней, указанных в Форме 886-H-EIC (PDF, Английский). В этой форме приведены примеры тех документов, которые следует послать для того, чтобы доказать степень вашего родства.
  • В-третьих, если возраст вашего ребенка составляет или превышает 19 лет, вы должны доказать что-либо из следующего:
    • возраст вашего ребенка был меньше 24 лет, и при этом ребенок был учащимся или студентом очной формы обучения в течение, как минимум, пяти месяцев налогового года (вы можете сделать это, направив копии официальных документов учебного заведения), или
    • ваш ребенок является полным и постоянным инвалидом, для доказательства чего направляется копия одного из официальных документов, указанных в Форме 886-H-EIC (PDF, Английский).
  • В-четвертых, вы должны подтвердить, что у вас, вашего супруга (если подается совместная налоговая декларация) и вашего ребенка имеется действительный номер социального обеспечения (SSN):
    • Для подачи заявки на EIC вы (и ваш супруг, если подается совместная налоговая декларация) должны иметь действительный номер социального обеспечения, выданный Администрацией социального обеспечения США (SSA) на дату подачи вашей налоговой декларации 2019 года (включая продления срока подачи).
    • Любой отвечающий требованиям ребенок, указанный в Таблице EIC также должен иметь действительный номер социального обеспечения на дата подачи вашей налоговой декларации 2019 года (включая продления срока подачи).

Вы можете подавать заявку на получение EIC только в том случае, если ваш ребенок жил с вами в течение более половины налогового года в Соединенных Штатах, степень вашего родства отвечает одной из указанных в Форме 886-H-EIC (PDF, Английский), и возраст ребенка дает вам право на получение налоговых льгот. Для того чтобы иметь право на получение EIC, вы должны отвечать всем этим трем требованиям. Если вы не можете доказать, что ребенок отвечает всем этим трем требованиям, вы все же можете иметь право на EIC, не имея ребенка, дающего вам право на получение налоговых льгот.

Иждивенцы

Следующий пункт – это указанные вами иждивенцы. Ваши иждивенцы указываются в середине первой страницы налоговой декларации. В Форме 886-H-DEP (PDF, Английский) перечислены все документы или сочетания документов, которые вы можете использовать для доказательства того, что каждый указанный ребенок является вашим иждивенцем. Для того чтобы указывать ребенка, дающего право на получение налоговых льгот, как своего иждивенца, этот ребенок должен жить с вами в течение более половины налогового года (критерий проживания), находиться с вами в родстве (критерий родства), иметь определенный возраст (критерий возраста) и не иметь самостоятельных средств, обеспечивающих более половины своих расходов (критерий обеспечения).

  • Если каждый ребенок, указанный в таблице EIC (налогового зачета за заработанный доход), является тем же ребенком, которого вы указали как своего иждивенца, вы можете использовать для доказательства выполнения всех критериев для ребенка-иждивенца, дающего право на получение налоговых льгот, те же самые документы, что использовали для доказательства своего права на получение налогового зачета за заработанный доход (EIC). Вы не должны посылать копии тех же документов или искать другие документы. Но вы должны использовать Форму 886-H-DEP (PDF, Английский), чтобы установить, отвечает ли ребенок критерию обеспечения.
  • Критерий обеспечения
    • Для выполнения критерия обеспечения ребенок не может оплачивать более половины своих расходов (критерий обеспечения).
    • В данный момент вы не должны посылать доказательство обеспечения.

Если вы получили уведомление по форме CP75, вы заявили ребенка как ребенка-иждивенца, дающего право на получение налоговых льгот. Если вы обнаружили, что этот ребенок не отвечает правилам для того, чтобы считаться вашим ребенком, дающим право на получение налоговых льгот, вы, возможно, сумеете заявить этого ребенка как родственника-иждивенца, дающего право на получение налоговых льгот. Правила для родственников, дающих право на получение налоговых льгот, изложены в Форме 886-H-DEP  (PDF, Английский). Если ребенок отвечает этим правилам, вам необходимо послать документы, указанные в Форме 886-H-DEP для родственника, имеющего право на получение налоговых льгот.

Статус налогоплательщика

Следующий указанный пункт – это статус налогоплательщика. Ваш статус налогоплательщика указан в первой строке на первой странице налоговой декларации.

Если вы подаете налоговую декларацию как глава семьи, вам необходимо ознакомиться с приведенным в Форме 886-H-HOH (PDF, Английский) описанием всех различных документов или сочетаний документов, которые вы можете направить для того, чтобы доказать, что имеете право заявить такой статус налогоплательщика.

Для подачи налоговой декларации в качестве главы семьи вы должны отвечать трем критериям: критерий пребывания в браке, критерий наличия лица, дающего право на получение налоговых льгот, и критерий стоимости содержания жилья.

  • Во-первых, вы должны отвечать критерию пребывания в браке:
    • Если вы никогда не состояли в браке или являетесь вдовой или вдовцом, не представляйте никаких документов для доказательства выполнения критерия пребывания в браке. Представьте только документы для лица, дающего право на получение налоговых льгот, и расходы на выполнение критерия проживания.
    • Если вы по-прежнему состоите в браке и проживали совместно с супругом или супругой в любой момент за последние шесть месяцев этого года, вы не можете подавать налоговую декларацию в качестве главы семьи, за исключением тех случаев, когда ваш супруг был или ваша супруга была в какой-либо момент во время налогового года иностранцем, не проживающим в США постоянно. Вместо этого вы должны подавать налоговую декларацию как налогоплательщик, состоящий в браке и подающий налоговую декларацию совместно с супругом или супругой, или как налогоплательщик, состоящий в браке и подающий налоговую декларацию отдельно от супруга или супруги.
    • Если вы разведены или официально проживали отдельно от своего супруга или своей супруги на 31 декабря налогового года, показанного в вашем уведомлении, вы должны представить копию судебного решения о разводе или документов о раздельном проживании.
    • Если вы по-прежнему состоите в браке, но проживали отдельно от супруга или супруги в течение последних шести месяцев налогового года, указанного в уведомлении, вы должны направить нам документы, например, копию соглашения об аренде жилья, показывающие, что вы и ваш супруг или ваша супруга проживаете по разным адресам.
  • Следующим является критерий наличия лица, дающего право на получение налоговых льгот. Документы, которые вы посылали для получения налогового зачета за заработанный доход (EIC) и доказательства наличия отвечающих требованиям иждивенцев показывают, что вы отвечаете этому критерию. Поэтому вам не следует посылать нам больше никаких документов для этого критерия.
  • Третьим является критерий содержания жилья:
    • Если вы не отвечали какому-либо из критериев пребывания в браке или наличия лица, дающего право на получение налоговых льгот, вы не можете подавать налоговую декларацию в качестве главы семьи.
    • Если вы отвечали обоим критериям пребывания в браке и наличия лица, дающего право на получение налоговых льгот, вы должны представить документы, демонстрирующие, что вы оплатили более половины расходов на содержание жилья, в котором вы и лицо, дающее вам право на получение налоговых льгот, проживали в течение более чем половины налогового года. Вы должны направить нам документы, демонстрирующие, что вы оплатили более половины расходов на содержание жилья, таких как расходы на съем жилья, коммунальные услуги, питание, ремонт и уборку. Если лицо, дающее вам право на получение налоговых льгот, было одним из ваших родителей, вы не должны были проживать со своим родителем, но вы должны доказать, что оплатили более половины расходов на содержание жилья своего родителя в течение всего налогового года.
    • Если отмечена какая-либо другая клетка для статуса налогоплательщика, вы не должны посылать нам ничего для доказательства своего статуса налогоплательщика.

Налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом

Следующий раздел касается налогового зачета за расходы на обучение для лиц с низким доходом (AOTC). Если вы указали AOTC, вы должны заполнить Форму 8863, «Налоговые зачёты за обучение для лиц с низким доходом без возрастных ограничений и при условии выполнения соответствующих требований» (Английский), и направить ее нам со своей налоговой декларацией. Кроме того, найдите одну или несколько записей на второй странице вашей налоговой декларации в строках, озаглавленных «Налоговые зачеты за обучение» ("Education credits") или «Налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом» ("American opportunity credit"). Если в вашей налоговой декларации указано, что вы не подавали заявки на получение налогового зачета, вам не нужно посылать документы для доказательства прав на этот зачет.

Если вы подали заявку на AOTC, студент, указанный в вашей Форме 8863, должен был получить Форму 1098-T, «Сообщение о плате за обучение» (PDF, Английский). Учебные заведения должны направлять эту форму всем студентам, имеющим право на налоговый зачет, если только не применимо какое-либо исключение. Если студент не получил эту форму и имеет право на налоговый зачет за расходы на обучение для лиц с низким доходом (AOTC), обратитесь в учебное заведение за этой формой.

Если вы получили платежи за расходы на образование от своего работодателя или в порядке предоставления помощи ветеранам в получении образования, либо получили другие льготы, вы не можете ссылаться на эти же расходы в заявке на получение налогового зачета. Вы обязаны вычитать расходы, оплаченные этими платежами, и льготы из общей суммы платы на обучение и прочих расходов, дающих право на получение налогового зачета.

  • Если вы подали заявку на AOTC, нам необходимо доказательство того, что каждый студент, указанный в Форме 8863 (PDF, Английский), имеет право на получение налогового зачета. В клетках 1 или 2 Формы 1098-T (PDF, Английский) указана сумма оплаченных или представленных к оплате расходов на образование, дающих право на получение налогового зачета. Нам необходима копия этой формы.
  • Если ваши расходы превышают суммы, указанные в клетках 1 или 2 Формы 1098-T (PDF, Английский), нам необходимы погашенные чеки или квитанции оплаты за обучение, книги и учебные материалы, необходимые для прохождения одного или нескольких курсов.

Если вы получили уведомление с несколькими пунктами

В полученном вами уведомлении может быть указано несколько пунктов дохода, таких как Налоговый зачет за страховые взносы (Premium Tax Credit) или Таблица C. Давайте вначале разберем прочую важную информацию, которую вам необходимо знать.

Если мы не получим от вас ответа

Обязательно направьте все необходимые документы по почте или факсу к сроку, указанному в этом разделе. Если вам необходимо больше времени для сбора всех документов, позвоните нам по телефону, указанному в верхнем правом углу этой страницы.

Однако, если, рассмотрев свою налоговую декларацию и полученное вами уведомление, вы поняли, что не имеете права на зачет ни по одному из пунктов, указанных в уведомлении, не посылайте ничего. Мы направим отчет о рассмотрении после срока, указанного в уведомлении.

Форма ответа

Последняя часть уведомления – это форма ответа. Если у вас есть документы, доказывающие, что вы можете подавать заявку по одному или нескольким указанным пунктам, вам необходимо заполнить форму ответа и либо:

  • отправить нам заполненную форму ответа по факсу с копиями записей, документов и заявлений по указанному в уведомлении номеру, междугородние звонки по которому бесплатны, либо
  • вернуть нам заполненную форму ответа с копиями записей, документов и заявлений в конверте для ответа, вложенном в полученный вами пакет, или по адресу, указанному в уведомлении.

После получения нами от вас информации

На рассмотрение посланных нам документов уходит, как минимум, 30 дней. Вам не надо ничего делать до тех пор, пока вы не получите от нас сообщения.

Если вы выслали нам копии документов, доказывающих, что имеете права по пунктам, указанным в вашей налоговой декларации, мы направим вам уведомление с сообщением о завершении аудита. Если мы задержали возврат переплаченных вами налогов, вы должны получить его в течение восьми недель, если у вас нет задолженности по другим налогам или долгов, которые мы обязаны взыскать.

Если направленные вами документы не содержат информации, необходимой нам, или доказывают только некоторые пункты, мы направим вам отчет об аудите. В этом отчете будут объяснены предлагаемые нами изменения и указана сумма причитающегося с вас налога или исправленная сумма какого-либо возврата переплаченных налогов, которую вы, возможно, получите.

Ваши права во время аудита

Где получить дополнительную помощь

Мы указали в уведомлении все важные номера телефонов и адреса веб-сайтов, по которым вы можете обратиться за дополнительной помощью. Вы можете найти эту информацию под заголовком «Дополнительная информация». Кроме того, вы можете:

  • Получить через Интернет выписку (Английский), содержащую информацию из вашей налоговой декларации.
  • Посетите веб-страницу EITC для получения дополнительной необходимой информации о EIC и ссылок на прочие темы, обсуждаемые в этом документе. Если вы не уверены, имеете ли вы право на EIC, получите ли вы такое право в этом году, или каков ваш статус налогоплательщика в этом году, используйте помощник EITC (Английский).
  • Используйте комплект вспомогательных средств Формы 886-H-ETC (Английский) для помощи в определении того, какие документы вам необходимо предоставить для подтверждения заявления на EITC при наличии отвечающего критерия ребенка.

Дополнительные пункты вашего уведомления

Таблица C

Если в вашем уведомлении указан доход по Форме 1040 или Форме 1040-SR, Таблица C (Английский) обратитесь к Форме 11652, «Анкета и вспомогательная документация, Форма 1040 или Форма 1040-SR, Таблица C (доход или потеря от коммерческой деятельности)» (PDF, Английский). В ней указаны документы, которые вы должны направить для доказательства своих доходов и расходов, указанных в Таблице С. Рассмотрите каждую строку этой формы и обязательно правильно ответьте на все вопросы. Верните Форму 11652 со всей запрошенной вспомогательной документацией, например, с копиями коммерческой документации, Формы 1099-MISC (Английский) и вашей лицензии на ведение коммерческой деятельности.

Важно хранить все документы, использованные при заполнении налоговых деклараций. Хранимые документы должны включать счета, квитанции, журналы пробега автомобилей и выписки из чекового счета, в которых указаны выплаченные сумы, а также прочие доказательства оплаты. Записи должны быть хорошо организованы для ответов на все вопросы в том случае, если ваша налоговая декларация будет выбрана для аудита. Необходимо хранить документы, обосновывающие ваши налоговые декларации, в течение, как минимум, трех лет после их подачи.

Если ваша налоговая декларация выбрана для аудита, вы должны послать копии своей документации, показывающей валовую выручку и деловые расходы, указанные в Таблице C.

  • Валовая выручка – это доход от ведения вами коммерческой деятельности, а в число доказательств валовой выручки входят ленты кассовых аппаратов, банковские отчеты, квитанции взносов на банковские счета, книги квитанций, счета, корешки счетов кредитных карт и Формы 1099-MISC.
  • Деловые расходы – это затраты, уплаченные для ведения коммерческой деятельности, а в число доказательств расходов входят погашенные чеки или выписки из чековых счетов, в которых четко указаны оплаченные расходы, ленты кассовых аппаратов, выписки из банковских счетов, квитанции от продажи по кредитным картам и счета.

После того как вы завершите подготовку ответа, рассмотрите Форму 11652 (PDF, Английский), чтобы убедиться, что вы включили в нее всю необходимую информацию.

Если вам необходима дополнительная информация о ведении документации, обратитесь к Публикации 583, «Как организовать коммерческое предприятие и вести документацию» (Английский).

Налоговыйзачетзастраховыевзносы

Если в полученном вами уведомлении указан Налоговый зачет за страховые взносы (Английский), обратитесь к Форме 14950, «Верификация налогового зачета за страховые взносы» (PDF, Английский). В этой форме указаны один или несколько документов, которые вам необходимо представить для доказательства того, что вы имеете право на этот налоговый зачет.

Для подачи заявки на этот зачет вы обязаны приобрести медицинскую страховку через биржу или рынок медицинских страховок. Если вы не приобрели свою медицинскую страховку через биржу или рынок медицинских страховок, вы не имеете права на получение налогового зачета за страховые взносы (PTC) и вам не нужно посылать какую-либо информацию для доказательства своего права на этот налоговый зачет.

Если вы приобрели свою страховку через биржу или рынок, вы должны послать копии документов в доказательство всех записей, имеющихся в разделе 4, «Списание сумм за страховые полисы», или разделе 5, «Альтернативный расчет года вступления в брак», вашей Формы 8962, «Налоговый зачет за страховые взносы» (Английский). Нам необходим документ, в котором указано, на кого распространяется ваша страховка. Этот перечень имеется в вашей форме записи в программу медицинского страхования или на сообщении, полученном от страховой компании. Если вы выплачивали страховые сборы, представьте доказательство платежа. В качестве такого доказательства могут выступать оплаченные счета, ведомости кредитных карт, банковские ведомости, в которых указано, кому направлялся платеж, или копии обоих сторон погашенных чеков.

Вы также можете представить копию своей Формы 1095-A, «Сообщение рынка медицинских страховок» (Английский) и Формы 1095-B, «Медицинское покрытие» (Английский), выданных вашей страховой компанией. Если вы не получили или не сохранили этих форм, обратитесь в страховую компанию или к администратору программы.