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國稅局查稅是複查/檢查一個組織或個人的帳戶和金融資訊,以確保根據稅法正確申報資訊,並驗證申報的納稅金額是否正確。

為什麼選擇我接受查稅? (Why am I being selected for an audit?)

被選出接受查稅並不一定代表其中有問題。國稅局使用幾種不同的方法:

  • 隨機選擇和電腦過濾 - 有時候稅表完全根據統計公式選出。我們將您的稅表和類似稅表的「規範」對比。我們對於統計上有效的稅表隨機樣本進行查稅,從中擬定這些「規範」,作為國稅局全國研究計畫的一部分。國稅局使用這項計畫來更新稅表挑選資訊。
  • 相關檢查 – 如果稅表涉及與其他被選出接受查稅之納稅人(例如商業夥伴或投資人)的問題或交易,我們可能會選出您的稅表接受查稅。

接下來,一位經驗豐富的查稅員會審查稅表。他們可能會接受此稅表;或者如果查稅員發現其中有問題,會指明注意到的項目,然後將稅表轉交給檢驗小組。

注意:申報修改後的稅表不會影響原始稅表的挑選流程。然而,修改後的稅表也可能經過篩選流程,而且可能被選出接受查稅。此外,退稅不一定會觸發查稅。

我如何接獲通知? (How am I notified?)

如果您的帳戶被選出接受查稅,我們會以郵件通知您。我們不會以電話展開查稅。

國稅局如何向我查稅? (How will the IRS conduct my audit?)

國稅局查稅時透過郵寄親自訪談來審查您的紀錄。訪談可能在國稅局辦公室(辦公室查稅)或在納稅人家裡、營業地點或會計師辦公室(現場查稅)進行。請記住,您一開始會接到郵件通知。國稅局會在您接到的信上提供所有的聯絡資訊和說明。

如果我們透過郵件來查稅,我們的信上會要求稅表上某些項目的額外資訊,例如收入、支出和列舉扣除。如果您要郵寄的帳簿或紀錄太多,您可以申請面對面查稅。國稅局會在您接到的信上提供聯絡資訊和說明。 根據您查稅的問題,國稅局查稅員可能會使用其中一種查稅技術指南作為協助。這些指南會告訴您可預期的事項。

根據您查稅的問題,國稅局查稅員可能會使用其中一種查稅技術指南(Audit Techniques Guides)作為協助。這些指南會告訴您可預期的事項。 

我需要提供什麼? (What do I need to provide?)

國稅局會向您提供書面要求,其中列出我們需要的特定文件。這是國稅局可能要求的紀錄清單

國稅局接受由報稅軟體製作的某些電子紀錄(electronic records)。國稅局可能會要求那些紀錄來取代其他類型的紀錄。請聯絡您的查稅員來決定我們可接受的紀錄。 

法律要求您保留用來準備稅表的所有紀錄,從申報稅表之日起至少三年。

如何知道國稅局是否得到了我的回覆? (How do I know if the IRS received my response?)

對於您可能使用的任何傳送服務,總是要求國稅局收訖的確認。例如,如果您使用美國郵政服務,您可以要求他們的額外服務之一(one of their additional services)來確保傳送確認。

如果我需要更多時間回覆怎麼辦? (What if I need more time to respond?)

郵寄進行的查稅 - 請將您的書面要求傳真到國稅局信函上的號碼。如果您無法以傳真提交請求,請將您的要求寄到國稅局信函上的地址。我們通常准許一次性的30天自動延期。如果我們無法准許您的延期請求,我們會與您聯繫。然而,如果您收到「欠稅通知」掛號信,我們無法准許您以額外時間來提交佐證文件。您可以繼續和我們合作解決您的稅務問題,但是我們無法延長您能向美國稅務法庭提出聲請的原來90天期限。

親自訪談的查稅 – 如果您的查稅是以面對面方式進行,請向派給您的查稅員要求延期。必要時您可以聯絡查稅員的經理。

國稅局會查多久以前的稅? (How far back can the IRS go to audit my return?)

一般而言,國稅局可以在查稅中包括最近三年申報的稅表。如果我們發現一個重大錯誤,我們可能會增加年份。我們通常不會回溯到六年以上。

國稅局會設法在稅表申報後盡快查稅。因此大部分的查稅會是過去兩年內申報的稅表。

如果查稅未能結案,我們可能會要求延長估稅的追溯期。追溯期會限制可以徵收額外稅金的時間。這通常是稅表到期應繳或申報之後的三年內,以較晚發生者為準。也有進行退稅的追溯期。延長追溯期讓您有更多時間提供額外文件來佐證您的立場;在您不同意查稅結果時要求上訴;或是申請退稅或優惠。它也讓國稅局有時間完成查稅並且提供時間來處理查稅結果。

您不必同意延長追溯期日期。然而,如果您不同意,查稅員將不得不根據所提供的資訊做出決定。

您可以在1035號刊物【延長估稅期】(Publication 1035, Extending the Tax Assessment Period)(PDF)或向您的查稅員查詢有關延長追溯期的更多資訊。

查稅需要多久時間? (How long does an audit take?)

時間不一定,根據查稅類型、問題的複雜程度、要求的資訊可否取得、雙方對於安排會議時間上的彈性,以及您對於發現結果的同意或異議而異。

我有哪些權利? (What are my rights?)

1號刊物【納稅人的權利】 說明您身為納稅人的權利以及檢查、上訴、追討和退稅的過程。這些權利包括:

  • 有權受到國稅局員工專業有禮的對待 。
  • 有權獲得稅務事項的隱私和保密。
  • 有權知道為什麼國稅局索取這些資訊、國稅局如何使用這些資訊,以及如果不提供要求的這些資訊會有什麼後果。
  • 有權代表(英文)您自己或由授權代表為您出面。
  • 有權在國稅局或法庭對異議提出上訴。

國稅局如何結束查稅? (How does the IRS conclude an audit?)

查稅可以三種方式結束:

  • 沒有變更:在查稅中您已經證實審查的所有項目而且結果沒有變更。
  • 同意:在查稅中國稅局提議變更,而且您了解並同意這些變更。
  • 不同意:在查稅中國稅局提議變更,您了解但是不同意這些變更。

當您同意查稅結果會如何? (What happens when you agree with the audit findings?)

如果您同意查稅結果,根據查稅的類型,您會被要求簽署檢查報告或是類似的表格。

如果您欠繳金額,有幾種付款方式。594號刊物【國稅局追討程序】(Publication 594, The IRS Collection Process)(PDF)詳細說明了追討過程。

當您不同意查稅結果會如何? (What happens when you disagree with the audit findings?)

您可以要求與國稅局經理舉行會談(offers mediation)。如果追溯期內還有足夠的時間,國稅局也會提議調解或是您可以提出上訴(file an appeal)。