國稅局審計是對一個組織或個人的帳戶和金融資訊的審查/檢查,以確保上報的資訊根據稅法是正確的,同時驗證申報的金額是否正確。

為什麼我會受到審計?

審計並不一定代表其中有問題。國稅局使用幾種不同的選擇方法:

  • 隨機選擇和電腦過濾 - 有時候會完全根據統計公式選出。我們將您的稅單和「規範」對比以選出類似的稅單。作為國稅局全國研究計畫的一部分,我們以統計學上有效的稅單隨機樣本,擬定這些「規範」。國稅局使用這項計畫來更新稅單挑選資訊。
  • 相關檢 – 如果您的稅單與其他被選出接受審計的納稅人(例如商業夥伴或投資人)有關聯或交易,我們可能會選出您的稅單進行審計。

接下來,一位經驗豐富的審計員會進行審查。他們可能會接受此稅單;或者如果審計員發現其中有問題,會指明注意到的項目,然後將稅單轉交給檢驗小組。

注意:申報修改後的稅單不會影響原始稅單的挑選流程。然而,修改後的稅單也經過篩選流程,而且可能被選出接受審計。此外,退稅不一定會觸發審計

我如何接獲通知?

如果您的帳戶被選出接受審計,我們會以郵件通知您。我們不會以電話展開審計。

國國稅局如何對我進行審計?

國稅局審計時會透過郵寄面對面的方式來審查您的紀錄。訪談地點可能是國稅局辦公室(審計辦公室)或在納稅人家裡、營業地點或會計師辦公室(現場審計)。請記住,您會先接到郵件通知。國稅局會在信上提供所有的聯絡資訊和說明。

如果我們透過郵件對您進行審計,我們的信上會要求稅單上某些項目的額外資訊,例如收入、支出和列舉扣除。如果您要郵寄的帳簿或紀錄太多,您可以申請面對面審計。國稅局會在您接到的信上提供聯絡資訊和說明。

根據您審計的問題,國稅局的審計員可能會使用其中一種審計技術指南 (英文)作為協助。這些指南會告訴您可預期的事項。 

我需要提供什麼? 

國稅局會以書面形式,列出所需要的特定文件。這是國稅局可能要求的紀錄清單

國稅局接受由報稅軟體製作的某些電子紀錄 (英文)。國稅局可能會要求以這些紀錄來取代其他類型的紀錄。請聯絡您的審計員來決定我們可接受的紀錄。

法律要求您保留用來準備稅單的所有紀錄,從申報稅單之日起至少三年內。  

如何知道國稅局是否收到我的回覆?

對於您可能使用的任何傳送服務,總是要求國稅局收訖的確認。例如,如果您使用美國郵政服務,您可以要求他們的額外服務之一(英文)來確保傳送確認。

如果我需要更多時間回覆怎麼辦? 

郵寄進行的審計 - 請將您的書面要求傳真到國稅局信函上的號碼。如果您無法以傳真提交請求,請將您的要求寄到國稅局信函上的地址。我們通常准許一次性的30天自動延期。如果我們無法准許您的延期請求,我們會與您聯繫。然而,如果您已經收到「欠稅通知」掛號信,那麼我們將無法准許您延期提交佐證文件。您可以繼續和我們合作解決您的稅務問題,但是我們無法延長您能向美國稅務法庭提出申請的原來90天期限。

面對面進行審計 – 如果您的審計是以面對面方式進行,請向您的審計員要求延期。必要時,您可以聯絡審計員的經理。

國稅局會審查多久以前的稅?

一般而言,國稅局可以在審計中包含最近三年申報的稅單。如果我們發現重大錯誤,則可能會增加審計的年份。我們通常不會回溯到六年以上的紀錄。

國稅局會設法在稅單申報後盡快審計。因此大部分的審計對象會是過去兩年內申報的稅單。

如果審計未能結案,我們可能會要求延長估稅的追溯期。追溯期會限制可以徵收額外稅金的時間。這通常是稅單到期應繳或申報之後的三年內,視何者較晚。另外也有退稅的追溯期。延長追溯期讓您有更多時間提供額外文件來佐證您的立場;在您不同意審計發現時要求上訴;或是申請退稅或優惠。它也讓國稅局有時間完成審計並且提供時間來處理審計發現。

您不必同意延長追溯期日期。然而,如果您不同意,審計員將被迫根據所提供的資訊做出決定。

您可以在 1035號刊物「延長估稅期」(英文) PDF 或向您的審計員查詢,以了解更多資訊。

審計需要多長時間?

時間長短根據審計類型、問題的複雜程度、要求的資訊可否取得、雙方對於安排會議時間上的彈性,以及您對於審計發現的同意程度而定。

我有哪些權利?

1號刊物「【納稅人的權利」】(英文) 說明了您身為納稅人的權利,以及檢查、上訴、追討和退稅的過程。這些權利包括:

  • 有權受到國稅局員工專業有禮的對待 。
  • 有權獲得稅務事項的隱私和保密。
  • 有權知道為什麼國稅局索取這些資訊、國稅局如何使用這些資訊,以及如果不提供要求的這些資訊會有什麼後果。
  • 有權(英文)由您自己或由授權代表出面。
  • 有權在國稅局或法庭對異議提出上訴。

國稅局如何結束審計?

審計可以三種方式結束:

  • 沒有變更:在審計中您已經證實審查的所有項目而且結果沒有變更。
  • 同意:國稅局在審計中提議變更,而您了解並同意這些變更。
  • 不同意:國稅局在審計中提議變更,您了解但是不同意這些變更。

同意審計發現會如何?  

如果您同意審計發現,根據審計的類型,您會被要求簽署檢查報告或是類似的表單。

如果您欠繳稅金,有幾種付款方式可供選擇。594號刊物「國稅局追討程序」(英文)PDF 詳細說明了追討過程。

不同意審計發現會如何?

您可以要求國稅局經理安排會議。國稅局也提供調解(英文)。如果追溯期內還有足夠的時間,您可以提出上訴