Согласно Закону об Американском плане спасения представители малого бизнеса имеют право на налоговые льготы за предоставление оплачиваемого отпуска своим работникам в связи с вакцинацией от COVID-19; подробнее – в новом информационном бюллетене

IR-2021-90, 21 апреля 2021 г.

ВАШИНГТОН — Налоговое управление и Министерство финансов сообщили сегодня подробности касательно налоговых льгот, предусмотренных Законом об Американском плане спасения для помощи малому бизнесу, включая вопрос предоставления оплачиваемого отпуска для сотрудников, получающих вакцинацию от COVID-19.

В опубликованном сегодня обновленном информационном бюллетене представлены основные факты о работодателях, имеющих право на налоговые льготы. Здесь также есть информация о том, как эти работодатели могут востребовать компенсацию отпусков, оплачиваемых сотрудникам в связи с вакцинацией от COVID-19.

Правомочные работодатели, такие как предприятия и освобожденные от налогов организации с численностью сотрудников менее 500 человек и некоторые работодатели от госсектора, могут получить налоговый зачет за предоставление оплачиваемого отпуска каждому сотруднику, получающему вакцину, и на любой период времени, необходимый для восстановления после вакцинации. Например, если работнику предоставляется оплачиваемый выходной для проведения вакцинации, работодатель может получить налоговый зачет, равный заработной плате, выплаченной сотрудникам за этот день (с применением ограничений по сумме).

«Такое решение – это панацея для мелких работодателей, которые изо всех сил стараются поддерживать свой бизнес, а также следят за здоровьем своих сотрудников», - заявил комиссар IRS Чак Реттиг. «Наша работа над этим вопросом проходит в рамках более масштабных усилий IRS, направленных на то, чтобы помочь стране оправиться от пандемии».

Закон об Американском плане спасения от 2021 года (ARP) позволяет представителям малого и среднего бизнеса, а также некоторым государственным работодателям востребовать налоговые зачеты, которые компенсируют их расходы на предоставление оплачиваемого отпуска работникам по болезни и по семейным обстоятельствам в связи с пандемией COVID-19, включая отпуск, взятый работником в целях вакцинации от COVID-19 или для восстановления после нее. Частные предприниматели имеют право на аналогичные налоговые льготы.

Налоговые льготы ARP доступны правомочным работодателям, которые предоставляют оплачиваемый работникам отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам в период с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года.

Налоговый зачет за предоставленный оплачиваемый отпуск в рамках ARP, представляют собой налоговый зачет, начисленный согласно доле работодателя в совокупном налоге фонда Medicare. Налоговые зачеты подлежат возмещению, что означает, что работодатель имеет право на выплату полной суммы кредитов, если она превышает долю работодателя в совокупном налоге Medicare.

В период до востребования зачета по Форме 941, «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя» (Английский), правомочные работодатели вправе удерживать федеральные налоги на занятость, которые в противном случае должны быть депонированы, включая федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы работников, долю налогов работников в социальном обеспечении и налогах фонда Medicare, а также долю правомочного работодателя в налогах на социальное обеспечение и фонда Medicare в отношении всех сотрудников в пределах суммы зачета, на которую они имеют право. Если у правомочного работодателя не образуется достаточной суммы федерального налога на заработную плату, превышающей сумму ожидаемого зачета, то в этом случае работодатель вправе запросить авансовую выплату налогового зачета, заполнив Форму 7200, «Авансовая выплата налогового зачета для работодателя в связи с COVID-19».

Частные предприниматели вправе востребовать сопоставимые налоговые зачеты по специальной Форме 1040, «Декларация о подоходном налоге гражданина США» (Английский).

Подробнее информация представлена в информационном бюллетене.