小企業僱主可以使用美國救援方案法稅務抵免額為前去施打新冠肺炎疫苗的員工提供有薪價;詳細資訊於全新事實表概述

2021 年 4 月 21 日,IR-2021-90

華盛頓 —— 國稅局和財政部在本日宣佈了更多美國救援方案法下獲得稅務抵免額的細節來幫助小企業,這包括了為前去施打新冠肺炎疫苗的員工提供有薪價的內容。

今日發佈的事實表中提供的額外詳細資訊針對有資格獲得稅務抵免額的僱主說明了一些基本概況。這份事實表還提供了有關這些僱主如何針對向員工提供的有薪新冠肺炎疫苗假申領抵免額的方法。

員工人數少於 500 人的企業和免稅組織以及特定政府僱主等符合資格的僱主能夠因為向每位員工提供有薪新冠肺炎疫苗假以及從疫苗中康復所需的任何時日而領取稅務抵免額。例如,如果一個符合資格的僱主為員工提供有薪假以進行疫苗接種,則該僱主可獲得等同於該天付給員工的薪資的稅務抵免額(設有特定上限)。

國稅局局長查克·雷蒂格說道:「對於目前因一方面在維持企業營運以及在另一方面留意員工健康而在苦苦掙扎的小企業主們,這項新資訊無疑是一劑強心針。」「我們在這個議題上所做的努力是國稅局努力協助我國從疫情中走出來的一部份。」

2021 年的美國救援方案法(ARP)讓小型和中型僱主以及特定政府僱主能因為向員工提供新冠肺炎有薪病假及家事假的成本而申領可退稅的稅務抵免額,此包含了員工因為接種新冠肺炎疫苗而請的休假或康復假。自僱人士有資格獲得類似的稅務抵免額。

美國救援方案法稅務抵免額適用於從 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 9 月 30 日提供有薪病假和家事假的合資格僱主。

美國救援方案法下的有薪假抵免額是用於抵免僱主承擔的醫療保險稅的份額。此向稅務抵免額是可退稅的,這代表如果超出了僱主承擔的醫療保險稅的份額,則僱主有權領取全額的抵免額。

因預期會在《表格 941 —— 僱主的季度聯邦納稅申報表》(英文)上申領抵免額,符合資格的僱主可以保留其原本應繳納的聯邦就業稅,包括員工的聯邦所得預扣稅、員工承擔的社會保障和醫療保險稅,以及符合資格的僱主為所有僱員承擔的社會保障稅和醫療保險稅的份額,最多不超過其有資格獲得的抵免額。如果符合資格的僱主沒有足夠的聯邦就業稅存款來支應預期的抵免額,符合資格的僱主能夠透過申報《表格 7200 —— 新冠肺炎僱主抵免額預付款》來申請預付款。

自顧人士可以在《表格 1040 —— 美國個人所得稅表》(英文)上申領類似的抵免額。

此事實表(英文)中提供了更多詳細資訊。