Skip to main content

Отличить хобби от бизнеса для налоговых целей можно следующим образом

Уведомление. Ретроспективное содержание

Это архивный или ретроспективный документ, который может не отражать действующее законодательство, политику или процедуры.

Налоговые рекомендации от Налогового управления США 2022-57, 13 апреля 2022 г.

Хобби - это любая деятельность, которую человек выполняет, так как получает от неё удовольствие, при этом не имея намерения получать прибыль. Напротив, бизнес ведётся с целью получения прибыли. Многие люди превращают своё хобби в источник дохода. Однако определить, является ли хобби бизнесом, трудно.

Чтобы упростить задачу, Налоговое управление США установило факторы, которые налогоплательщики могут учитывать при определении, чем является их деятельность: бизнесом или хобби.

Данные факторы зависят от следующего:

  • Ведёт ли налогоплательщик свою деятельность методами, похожими на бизнес, и ведёт ли полные и точные бухгалтерские книги и учёт.
  •  Уделяет ли налогоплательщик время и силы данной деятельности так, чтобы она приносила прибыль.
  • Является ли доход налогоплательщика от данной деятельности источником заработка.
  • Имеет ли налогоплательщик личные мотивы для осуществления такой деятельности, например, получение удовольствия в целом или отдых.
  • Имеет ли налогоплательщик достаточный доход из других источников для финансирования данной деятельности.
  • Происходят ли убытки в связи с обстоятельствами, неподвластными налогоплательщику, или являются нормальными для начального этапа данного типа бизнеса.
  • Изменяются ли методы ведения деятельности для повышения прибыльности.
  • Обладают ли налогоплательщик и его помощник знаниями, необходимыми для ведения данной деятельности в качестве успешного бизнеса.
  • Получал ли налогоплательщик ранее прибыль от схожей деятельности.
  • Приносила ли данная деятельность прибыль в какие-либо годы и сколько прибыли она приносит.
  • Может ли налогоплательщик рассчитывать на будущую прибыль от оценки активов, использованных в данной деятельности.

Обязательно учитывайте все факторы, факты и обстоятельства в отношении данной деятельности. Все факторы одинаково важны.

Если налогоплательщик получает доход от деятельности, которая не имеет целью получение прибыли, налогоплательщик должен отчитаться о доходе, полученном таким образом, в Графике 1, Форма 1040, строка 8 (Английский) PDF.

Подробнее:

Подпишитесь на рекомендации Налогового управления США (Английский)