Отличить хобби от бизнеса для налоговых целей можно следующим образом

Налоговые рекомендации от Налогового управления США 2022-57, 13 апреля 2022 г.

Хобби - это любая деятельность, которую человек выполняет, так как получает от неё удовольствие, при этом не имея намерения получать прибыль. Напротив, бизнес ведётся с целью получения прибыли. Многие люди превращают своё хобби в источник дохода. Однако определить, является ли хобби бизнесом, трудно.

Чтобы упростить задачу, Налоговое управление США установило факторы, которые налогоплательщики могут учитывать при определении, чем является их деятельность: бизнесом или хобби.

Данные факторы зависят от следующего:

  • Ведёт ли налогоплательщик свою деятельность методами, похожими на бизнес, и ведёт ли полные и точные бухгалтерские книги и учёт.
  •  Уделяет ли налогоплательщик время и силы данной деятельности так, чтобы она приносила прибыль.
  • Является ли доход налогоплательщика от данной деятельности источником заработка.
  • Имеет ли налогоплательщик личные мотивы для осуществления такой деятельности, например, получение удовольствия в целом или отдых.
  • Имеет ли налогоплательщик достаточный доход из других источников для финансирования данной деятельности.
  • Происходят ли убытки в связи с обстоятельствами, неподвластными налогоплательщику, или являются нормальными для начального этапа данного типа бизнеса.
  • Изменяются ли методы ведения деятельности для повышения прибыльности.
  • Обладают ли налогоплательщик и его помощник знаниями, необходимыми для ведения данной деятельности в качестве успешного бизнеса.
  • Получал ли налогоплательщик ранее прибыль от схожей деятельности.
  • Приносила ли данная деятельность прибыль в какие-либо годы и сколько прибыли она приносит.
  • Может ли налогоплательщик рассчитывать на будущую прибыль от оценки активов, использованных в данной деятельности.

Обязательно учитывайте все факторы, факты и обстоятельства в отношении данной деятельности. Все факторы одинаково важны.

Если налогоплательщик получает доход от деятельности, которая не имеет целью получение прибыли, налогоплательщик должен отчитаться о доходе, полученном таким образом, в Графике 1, Форма 1040, строка 8 (Английский)PDF.

Подробнее:

Подпишитесь на рекомендации Налогового управления США (Английский)