Налоговые рекомендации от Налогового управления США 2022-57, 13 апреля 2022 г.
Хобби - это любая деятельность, которую человек выполняет, так как получает от неё удовольствие, при этом не имея намерения получать прибыль. Напротив, бизнес ведётся с целью получения прибыли. Многие люди превращают своё хобби в источник дохода. Однако определить, является ли хобби бизнесом, трудно.
Чтобы упростить задачу, Налоговое управление США установило факторы, которые налогоплательщики могут учитывать при определении, чем является их деятельность: бизнесом или хобби.
Данные факторы зависят от следующего:
- Ведёт ли налогоплательщик свою деятельность методами, похожими на бизнес, и ведёт ли полные и точные бухгалтерские книги и учёт.
- Уделяет ли налогоплательщик время и силы данной деятельности так, чтобы она приносила прибыль.
- Является ли доход налогоплательщика от данной деятельности источником заработка.
- Имеет ли налогоплательщик личные мотивы для осуществления такой деятельности, например, получение удовольствия в целом или отдых.
- Имеет ли налогоплательщик достаточный доход из других источников для финансирования данной деятельности.
- Происходят ли убытки в связи с обстоятельствами, неподвластными налогоплательщику, или являются нормальными для начального этапа данного типа бизнеса.
- Изменяются ли методы ведения деятельности для повышения прибыльности.
- Обладают ли налогоплательщик и его помощник знаниями, необходимыми для ведения данной деятельности в качестве успешного бизнеса.
- Получал ли налогоплательщик ранее прибыль от схожей деятельности.
- Приносила ли данная деятельность прибыль в какие-либо годы и сколько прибыли она приносит.
- Может ли налогоплательщик рассчитывать на будущую прибыль от оценки активов, использованных в данной деятельности.
Обязательно учитывайте все факторы, факты и обстоятельства в отношении данной деятельности. Все факторы одинаково важны.
Если налогоплательщик получает доход от деятельности, которая не имеет целью получение прибыли, налогоплательщик должен отчитаться о доходе, полученном таким образом, в Графике 1, Форма 1040, строка 8 (Английский) PDF.
Подробнее:
- Публикация 17, Ваш федеральный подоходный налог
- Публикация 525, Облагаемый и не облагаемый налогом доход (Английский)
- Публикация 535, Расходы бизнеса (Английский)
- Публикация 334, Руководство по налогам для малого бизнеса, для физических лиц, использующих График С
Подпишитесь на рекомендации Налогового управления США (Английский)