Information For...

For you and your family
Standard mileage and other information

Forms and Instructions

Individual Tax Return
Instructions for Form 1040
Request for Taxpayer Identification Number (TIN) and Certification
Request for Transcript of Tax Return

 

Employee's Withholding Allowance Certificate
Employer's Quarterly Federal Tax Return
Employers engaged in a trade or business who pay compensation
Installment Agreement Request

Popular For Tax Pros

Amend/Fix Return
Apply for Power of Attorney
Apply for an ITIN
Rules Governing Practice before IRS

Налоговое управление США: Некоторые изменения налогового законодательства способны повлиять на чистую прибыль многих владельцев частных предприятий

IR-2018-203RU, Oct. 16, 2018

ВАШИНГТОН — Налоговое управление США напомнило сегодня владельцам частных предприятий о том, что законодательство о налоговой реформе, принятое в декабре прошлого года, затрагивает почти каждый бизнес.

С несколькими месяцами до конца этого года, налоговое управление США выделяет важную информацию для малых предприятий и частных предпринимателей, чтобы помочь им понять и выполнить свои налоговые обязательства.

Ниже описаны некоторые изменения, которые могут повлиять на чистую прибыль многих малых предприятий:

Вычет из соответствующей налогооблагаемой суммы дохода от ведения коммерческой деятельности

Многие владельцы индивидуальных предпринимателей, товариществ, трастов и корпораций типа «S» могут вычесть 20 процентов из суммы отвечающих критериям доходов от предпринимательской деятельности. Новое вычет из налога (известный как вычет по параграфу 199А, или вычет из соответствующей налогооблагаемой суммы дохода от ведения коммерческой деятельности) доступен для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года. Приемлемые налогоплательщики смогут впервые воспользоваться этим вычетом в федеральной подоходной налоговой декларации за 2018 год, котороя подаётся в следующем году.

Набор часто задаваемых вопросов предоставляет дополнительную информацию о вычитании из налога, о доходах и о других ограничениях.

Временное 100-процентное покрытие расходов для определённых активов частных предприятий.

Частные предприятия теперь могут списывать большинство амортизируемых бизнес-активов в течение года, когда бизнес размещает их на службе. 100-процентный амортизационный налоговый вычет обычно применяется к амортизируемым бизнес-активам со сроком восстановления не превышающим 20 лет, и к некоторым другим разновидностям имущества. Машины, оборудование, компьютеры, бытовая техника и мебель зачастую отвечают критериям такого имущества.

Налогоплательщики могут найти дополнительную информацию в предлагаемых нормативах.

Дополнительные льготы

  • Развлечения и питание: Новый закон устраняет вычитание из налога расходов, связанных с развлечением, весельем или отдыхом. Тем не менее, налогоплательщики могут продолжать вычитать 50 процентов стоимости деловых обедов, в том случае, если налогоплательщик или работник налогоплательщика присутствует, и если другие условия соблюдены. Питание может быть предоставлено текущему или потенциальному деловому покупателю, клиенту, консультанту или аналогичному деловому контакту.
  • Транспорт, отвечающий критериям: Новый закон запрещает вычеты расходов, связанных с предоставлением транспортных льгот или расходов, понесенных при транспортировке для поездок на работу. Существует исключение на тот случай, когда транспортные расходы необходимы для безопасности наемных работников.
  • Компенсация велосипедного транспорта: Работодатели способны отчислять отвечающие критериям велосипедные перевозки в качестве деловых расходов на период с 2018 по 2025 год. В новом налоговом законодательстве также приостанавливается исключение отвечающих критериям компенсаций велосипедного передвижения за счет дохода работника в периоде с 2018 по 2025 год. Работодатели теперь обязаны включать эти компенсации в размере заработной платы работника.
  • Отвечающие критериям компенсации издержек в связи с переездом: Компенсации, которые работодатель выплачивает работнику в 2018 году за отвечающие критериям издержки в связи с переездом, подлежат федеральному подоходному налогу.  Компенсации, понесённые в предыдущем году, не облагаются федеральными подоходными налогами или налогами на занятость; также как и платежи работодателя переездной компании в 2018 году за отвечающие критериям услуги в связи с переездом, предоставляемые сотруднику до 2018 года.
  • Награда за достижения сотрудников: Специальные правила позволяют работнику исключать определенные награды за достижения из их заработной платы, если награды являются реальной личной собственностью. Работодатель также может вычитать вознаграждения, являющиеся реальной личной собственностью, с учетом определенных ограничений вычета. В новом законе разъясняется, что реальная личная собственность не включает в себя денежные средства, их эквиваленты, подарочные карты, подарочные купоны, определенные подарочные сертификаты, билеты на театральные или спортивные мероприятия, отпуски, питание, проживание, акции, облигации, ценные бумаги и другие подобные предметы.

Страничка налогового реформа для частных предприятий содержит дальнейшую информацию об изменениях, внесённых в дополнительные льготы.

Расчетный налог

Лицам, в том числе индивидуальным частным предпринимателям, партнерам и акционерам корпораций типа «S», может потребоваться выплата ежеквартальных платежей с расчетным налогом, если их задолженность не превышает 1000 долларов США в момент подачи налоговой декларации, или в том случае, если у них не было налоговой ответственности в предыдущем году (при соблюдении определенных условий). Более подробную информацию о удержании налогов и расчетных налогах можно найти на веб страничке Платите по Пути, а также в Оглашении 505, Удержание Налогов и Расчетный Налог Оглашение 505 содержит дополнительные детали, включая рабочие листы и примеры, которые могут помочь налогоплательщикам определить, должны ли они платить расчетные налоги. Некоторые затронутые налогоплательщики могут включать в себя тех, у кого есть дивиденды или доходы от прироста капитала, у которых имеется задолженность за альтернативный минимальный налог, или которые имеют другие особые обстоятельства.

Дальнейшая информация

Зайдите на IRS.gov/taxreform для получения дополнительной информации об этих и многих других изменениях налогового законодательства.