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美國國稅局: 一些稅法的變化可能會影響許多企業主的底線

IR-2018-203, October 16, 2018

華盛頓 - 國稅局今天提醒企業主在去年12月那稅制改革立法通過將近影響到每個企業。

這一年只是剩下幾個月,美國國稅局突出重要信息給小企業和自僱人士們於幫助他們了解並履行其納稅義務。

這裡有幾處變化可能會影響許多小企業的底線。

合格的營業收入扣除

許多獨資企業,合夥經營, 基金, 小型企業股份公司可以扣除其20%的合格企業收入。新的扣除方法--稱為是199A節扣除或是合格的營業收入扣除--適用於2017年12月31日之後開始的納稅年度。符合條件的納稅人可以在他們明年提交的2018年聯邦稅申報表中首次認領。

一套的常見問題解答提供更多信息在扣除,收入和其他限制。

臨時100%費用化於某些商業資產

企業現在能夠將大多數可折舊的商業資產報銷在企業將它們投入使用的那年裡面。
100%的折舊扣除通常適用於帶有恢復期為20年或更短的可折舊企業資產和某些其他財產。機械,設備,電腦和家具一般都合格。

納稅人可以在擬議的法規中找到更多信息。

附加福利

  • 應酬和膳食: 新法律規定了消除有關與應酬,娛樂或遊藝的扣除費用。然而,納稅人可以繼續扣除50%的商務餐, 如果納稅人或納稅人的僱員在場或符合其他條件。膳食可以提供給當前或潛在的商業客戶,客戶,顧問或類似的商業聯繫人。
     
  • 合格的運輸: 新法律不允許扣除與運輸附加福利相關的費用或為通勤運輸而產生的扣除費用。運輸費用的例外情況是員工安全所必需時。
     
  • 單車通勤報銷: 雇主可以扣除合格的單車通勤報銷作為2018年至2025年的營業費用。新法律也暫停了排除合格單車通勤補償的員工收入為2018年至2025年。雇主現在必須將這些報銷包括在員工的工資中。
     
  • 合格的搬家費報銷: 雇主在2018年為符合條件的搬家費用向僱員支付的報銷金額需要繳納聯邦所得稅。上一年度發生的報銷不受聯邦收入或就業稅的影響。雇主在2018年裡向搬家公司支付的款項是為了2018年之前向僱員提供的合格搬家服務,也不是2018年給僱員的付款。
     
  • 員工成就獎: 特殊規則允許員工從工資中排除某些成就獎勵如果獎項是私人動產。雇主還可以扣除私人動產的獎勵,但須受某些扣除限額。新法律澄清私人動產不包括現金,現金等價物,禮品卡,禮券,某些禮券,劇院門票或體育賽事門票,假期,膳食,住宿,股票,債券,證券和其他類似物品。

企業稅制改革頁面提供了更多有關附加福利的信息。

預估稅

個人,包括獨資經營者,合夥人和小企業公司的股東,可能需要按季度支付預估稅額,除非他們在提交納稅申報表時欠少於1,000美元,或他們在前一年沒有負債(視某些條件而定)。有關預扣稅和預估稅的更多信息,請訪問該機構的505號出版物,預扣稅和預估稅。505號出版物有其他細節, 包括工作表和示例, 這可以幫助納稅人確定他們是否應該支付預估稅。一些受影響的納稅人可能包括那些有股息或資本收益收入,欠替代性的最低限額稅或有其他特殊情況。

更多信息

請見網頁IRS.gov/taxreform 有關更多這些的信息和許多其他稅法變化的信息。