IR-2021-144, 1 июля 2021 г. ВАШИНГТОН — Сегодня Налоговое управление США составило окончательный список мошеннических махинаций с налогами «грязной дюжины» и призывает налогоплательщиков остерегаться уловок мошенников, среди которых - ненадёжные инвестиции в земельные участки, незаконные программы микрокорпоративного страхования и другие незаконные действия. Налоговое управление США призывает граждан избегать мошенников, предлагающих большие скидки по налогам в результате незаконных действий. Как правило, подобные аферы предлагают безнравственные мошенники. Они предоставляют поддельные документы о законности своих действий и назначают завышенную плату за свои услуги. Такие мошенники зачастую разрабатывают различные схемы для обхода системы и агрессивно их навязывают. Некоторые налогоплательщики решают испытать удачу, надеясь остаться безнаказанными. В целях противодействия подобным незаконным махинациям Налоговое управление США создало Управление по борьбе с мошенничеством (OPI), которое выслеживает мошенников, предлагающих уклониться от налогов незаконным путём, и недобросовестных налогоплательщиков. Управление по борьбе с мошенничеством использует различные методы предотвращения махинаций. Лучший способ избежать мошенничества для налогоплательщика - не доверять незаконным предложениям: если главная идея слишком хороша, чтобы быть честной, значит, это - мошенничество. В ежегодном списке мошеннических махинаций «грязной дюжины» Налоговое управление США представило следующие незаконные операции: Ненадёжные инвестиции в земельные участки В данном случае мошенники основываются на законе о налоге на природоохранный сервитут и предлагают повышенные ставки на неразработанные земельные участки и незаконное партнёрство. Подобные действия разрабатываются с целью обойти систему, предоставив повышенные, но негарантированные налоговые скидки, зачастую путём завышения ставки на неразработанные земельные участник и заключения незаконных партнёрств, которые не являются законным бизнесом. Более подробную информацию см. в разделе «Налоговое управление США усиливает контроль ненадёжных инвестиций в земельные участки» (Английский). Незаконные программы микрокорпоративного страхования В рамках схем «микрокорпоративного» страхования мошенники, бухгалтеры или управляющие состоянием убеждают владельцев смежных юридических лиц заключить страховой договор, в котором отсутствуют многие принципы законного страхования. Например, согласно таким договорам, страхованию подлежат неправдоподобные риски, которые не согласуются с настоящими потребностями компании, или устанавливается завышенная стоимость страхования бизнеса. Страховые премии в подобных сделках зачастую сильно завышены и объясняются необходимостью обходить закон. Дополнительную информацию см. в разделе «Налоговое управление США предлагает решение проблемы незаконных программ микрокорпоративного страхования: проверяемым группам рассылаются уведомления» (Английский). Налоговое управление США теперь усиливает контроль различных незаконных оффшорных компаний корпоративного страхования, зарегистрированных в Пуэрто-Рико и на других территориях. Потенциально незаконное применение налогового соглашения США и Мальты Некоторые граждане и жители США основываются на положениях Соглашения о подоходном налоге между США и Мальтой (далее - Соглашение), чтобы, по некоторым пенсионным программам Мальты, претендовать на не облагаемую налогом собственность с повышенной стоимостью, и полагают, что приобретение имущества на таких условиях не повлечёт за собой последствий в рамках системы налогообложения США. В обычной ситуации на приобретённое имущество распространяются положения программы. Налоговое управление США анализирует данную проблему с целью определить действительность подобных сделок, должны ли льготы по Соглашению быть доступными в таких ситуациях и оспорить используемый режим налогообложения. Неправомерные коммерческие налоговые зачёты Неправомерные налоговые зачёты для исследовательской и экспериментальной деятельности, как правило, включают в себя нарушение договора об участии в соответствующей критериям исследовательской деятельности, способствовании ей и/или несоответствие исследовательской деятельности установленным критериям. Для подачи заявки на налоговый зачёт за исследовательскую деятельность налогоплательщик должен оценить свою исследовательскую деятельность за определённый период и составить корректные отчёты с целью определить требуемые расходы, которые соответствуют критериям, на каждый вид исследовательской деятельности, соответствующей критериям. Налогоплательщик должен тщательно проверить отчёты или результаты исследований на корректное отображение своей деятельности. Неправомерная продажа в рассрочку за наличный расчёт Мошенники выходят на налогоплательщиков, которые хотят отложить признание приобретённой собственности с повышенной стоимостью, и предоставляют им незаконную отсрочку налога путём продажи в рассрочку за наличный расчёт. Подобные операции производятся в следующей последовательности. Посредник приобретает собственность с повышенной стоимостью у продавца за вексель с погашением в рассрочку, согласно которому, как правило, выплачиваются только проценты, а основная сумма оплачивается в конце срока. В результате продавец получает бóльшую часть суммы, но откладывает признание собственности с повышенной стоимостью в незаконном порядке до последнего платежа по векселю, которая обычно взимается спустя много лет. Налоговое управление США продолжает преследовать мошенников, проводящих такие схемы, и налогоплательщиков, которые соглашаются участвовать в них. Представитель Налогового управления США Чак Реттинг: «Мы усиливаем противодействие незаконным сделкам. Избегайте участия в махинациях. Налоговое управление США убедительно просит всех, кто сталкивается с какой-либо мошеннической схемой, обращаться за независимой консультацией по действиям в таких ситуациях». Более подробную информацию о схемах налоговых махинаций см. по ссылке: IRS.gov/dirtydozen (Английский).
