Налоговые рекомендации IRS 2023-111, 18 сентября 2023 г.
Налогоплательщики могут уполномочить представителя третьей стороны (Английский) работать с IRS от их имени. Иногда это кто-то из членов семьи или друзей, а иногда - нанятый налогоплательщиком специалист. Различные типы представителей нуждаются в различных видах разрешений, прежде чем они смогут представлять интересы налогоплательщика в IRS.
Налогоплательщики, которые желают, чтобы их интересы представляло третье лицо, должны представить такому лицу официальное разрешение на данную деятельность.
Ниже перечислены различные виды разрешений на представительство третьим лицом:
- Доверенность (Английский) - позволяет кому-либо представлять налогоплательщика в налоговых органах. При наличии такого разрешения представитель должен быть физическим лицом, имеющим право практиковать в IRS.
- Разрешение на получение налоговой информации (Английский) - назначение лица на просмотр или получение конфиденциальной налоговой информации налогоплательщика по данному виду налога на определенный срок.
- Уполномоченное третье лицо (Английский) - указание в налоговой форме налогоплательщика лица для обсуждения с IRS данной конкретной налоговой декларации и налогового года.
- Устное раскрытие информации (Английский) - дает Налоговому управлению США право раскрывать налоговую информацию налогоплательщика физическому лицу, которое представляет налогоплательщика в телефонном разговоре или при визите в Налоговое управление США, по конкретному налоговому вопросу.
Отзыв полномочий третьей стороны
Налогоплательщик может в любой момент отозвать любое полномочие.
Уполномоченные третьи лица и устное раскрытие информации прекращают свое действие автоматически. Срок действия разрешения на устное раскрытие информации может истечь по окончании беседы, но может быть предоставлен и на более длительный срок, если налогоплательщик желает, чтобы IRS продолжало беседовать с указанным третьим лицом до тех пор, пока налоговый вопрос не будет решен. Срок действия разрешения, выданного третьему лицу, истекает через год после даты подачи соответствующей налоговой декларации.
Доверенность и разрешение на получение налоговой информации действуют до тех пор, пока налогоплательщик не отзовет полномочия или представитель не отзовет их. Налогоплательщик может отозвать любое из этих полномочий двумя способами:
- Уполномочить нового представителя. Если налогоплательщик уполномочивает нового представителя по тем же налоговым вопросам и периодам/годам, то новое разрешение автоматически аннулирует предыдущее разрешение, если только налогоплательщик не решит сохранить предыдущего представителя, поставив галочку в поле «Сохранить» и приложив предыдущие копии всех разрешений, которые он хочет оставить в силе.
- Направить отзыв в Налоговое управление США. Налогоплательщики могут следовать инструкциям по отзыву доверенности, приведенным в Форме 2848 «Доверенность и заявление представителя (Английский) о выдаче доверенности». В отношении разрешения на получение налоговой информации налогоплательщики должны следовать инструкциям по отзыву в соответствии с Формой 8821 «Разрешение на получение налоговой информации» (Английский).
Даже в случае представительства их интересов третьим лицом налогоплательщики обязаны выполнять свои налоговые обязательства.
Представительство налогоплательщиков с низким доходом
Пункты помощи налогоплательщикам с низкими доходами (Английский) являются независимыми от Налогового управления США и Службы консультативной поддержки налогоплательщиков. Пункты помощи налогоплательщикам с низким доходом (LITCs) представляют интересы физических лиц с доходом ниже определенного уровня, которым необходимо урегулировать налоговые проблемы с Налоговым управлением США. Эти пункты могут представлять интересы налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде. Кроме того, LITCs могут предоставить информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках. Услуги предоставляются бесплатно или за небольшую плату.
Дополнительная информация:
- Информация о доверенности
- Полномочия для раскрытия информации
- Публикация 4134, «Список пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом» (Английский) PDF
- Представительство интересов перед Налоговым управлением США и доверенность
Подписаться на налоговые рекомендации Налогового управления США (IRS) (Английский)