Тема № 309 «Взносы в индивидуальный пенсионный план Рота (Roth IRA)»

Индивидуальный пенсионный план Рота (Roth IRA) – это счет или аннуитет, предусматривающий налоговые льготы и учрежденный в США исключительно для вас и ваших бенефициаров. Вы можете вкладывать средства в такой пенсионный план, если вы получаете облагаемые налогом компенсационные выплаты, и ваш валовый доход с поправками и изменениями (MAGI) находится в определенных пределах. Независимо от суммы вашего скорректированного валового дохода, вы сможете перевести средства из традиционного индивидуального пенсионного плана (IRA) в пенсионный план Рота (Roth IRA). Вы также можете перевести средства из отвечающего требованиям пенсионного плана в пенсионный план Рота (Roth IRA). Взносы, внесенные в индивидуальный пенсионный план Рота (Roth IRA) могут быть переквалифицированы как взносы, сделанные непосредственно в другой тип индивидуального пенсионного плана (IRA). Однако после 2017 года конвертация из традиционного пенсионного плана IRA в индивидуальный пенсионный план Рота (Roth IRA) невозможна. Кроме того, после 2017 года средства, переведенные из отвечающего требованиям пенсионного плана IRA в план Рота, не могут быть квалифицированы как средства плана Рота. Для получения дополнительной информации о переводах см. Тему № 413. Индивидуальный пенсионный план Рота (Roth IRA) отличается от традиционных индивидуальных пенсионных планов тем, что взносы в него не вычитаются из налоговой базы, а в доход не включаются соответствующие требованиям выплаты.

Дополнительная информация по взносам и ограничениям приводится в главе 2 Публикации № 590-А «Взносы в индивидуальные пенсионные планы» (Английский).