Тема 413 – Переносы средств из пенсионных счетов

Перенос происходит, когда вы изымаете наличные средства или иные активы с одного отвечающего требованиям пенсионного счета и вносите их, полностью или частично, на другой отвечающий требованиям пенсионный счет в течение 60 дней. Этот перенос не облагается налогом, если средства не переносятся на индивидуальный пенсионный счет Рота (Roth IRA) или назначенный счет Рота, но он должен быть указан в вашей декларации о выплате федерального подоходного налога. Вы должны включить налогооблагаемую часть выплаты, не перенесенную на другой счет, в сумму доходов за год выплаты.

Выплаты, не подлежащие переносу

Некоторые выплаты из отвечающего требованиям пенсионного фонда не подлежат переносу. В их числе:

  1. Как правило, не облагаемая налогами часть выплаты, кроме случая переноса в план IRA;
  2. Выплата, представляющая собой один из серии платежей, основанных на ожидаемой продолжительности вашей жизни, либо вместе взятой продолжительности жизни – вашей и вашего бенефициара, – или выплачиваемых на протяжении периода продолжительностью 10 или более лет;
  3. Требуемая минимальная выплата;
  4. Выплата в связи с острой необходимостью;
  5. Дивиденды, выплачиваемые на ценные бумаги работодателя, или
  6. Стоимость страхового полиса по страхованию жизни.

Существуют дополнительные исключения для некоторых ссуд и корректирующих выплат.

Сроки выполнения переноса

Если вы получили отвечающую требованиям выплату из пенсионного плана, у вас имеется 60 дней с даты получения средств для их переноса на другой отвечающий требованиям пенсионный счет. Или, если у вас имеется невыплаченный баланс займа из отвечающего требованиям плана, вы располагаете временем до даты надлежащего платежа (включая отсрочки) для налогового года, в котором возник невыплаченный баланс, для завершения отвечающего требованиям переноса. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 575 «Доход от пенсий и аннуитетов» (Английский).

Если вы не уложились в 60-дневный срок, вы, возможно, все равно сумеете завершить перенос, самостоятельно заверив, что у вас есть право на отмену требования о 60-дневном сроке (Английский). Для подробностей обратитесь к Налоговой процедуре № 2016-47 (Английский)PDF и Налоговой процедуре № 2016-46 (Английский)PDF.

60-дневный период может быть отложен, если вы пострадали от стихийного бедствия, объявленного на федеральном уровне, или от сильного пожара, помощь в связи с которыми предоставляется в соответствии с «Законом Роберта Т. Стаффорда о помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайной помощи» после 15 ноября 2021 года. Кроме того, если вы, в связи с острой необходимостью, сняли со своего плана определенную сумму, которую вы хотите вложить обратно в план, у вас, как правило, есть 3 года, чтобы это осуществить.

Удержание

Любая облагаемая налогом отвечающая требованиям выплата из пенсионного счета, финансируемого работодателем, облагается обязательным подоходным удержанием по ставке 20%, даже если вы предполагаете позднее ее перенести. Если вы ее перенесли и хотите отложить уплату налога на всю облагаемую налогом сумму, вы должны добавить средства из других источников на сумму, равную удержанной. Вместо этого вы можете предпочесть прямой перенос, поручив плательщику перевести выплату непосредственно на другой отвечающий требованиям пенсионный счет (включая план IRA). В случае прямого переноса, требование об обязательном удержании 20% не применяется.

Дополнительные налоги

В случае, если на момент выплаты ваш возраст составляет менее 59½ лет, любая налогооблагаемая доля выплаты, не перенесенная на другой счет, может подпадать под начисление дополнительного налога в размере 10% на преждевременные выплаты, за исключением определенных случаев. Для перечня исключений обратитесь к Теме 558 и Теме 559. Определенные выплаты из индивидуальных пенсионных счетов типа «SIMPLE IRA» подлежат дополнительному налогообложению в размере 25% вместо дополнительного налогообложения в размере 10%. Для получения дополнительной информации по индивидуальным пенсионным счетам типа «SIMPLE IRA» см. Публикацию № 560 «Пенсионные планы для малых предприятий (индивидуальный план, SIMPLE» и прочие отвечающие требованиям планы)» (Английский).

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации по переносам и переводам, см. Публикацию № 575, «Доход от пенсий и аннуитетов» (Английский) и раздел «Следует ли мне указывать в налоговой декларации перевод или перенос индивидуального пенсионного счета или пенсионного плана?» (Английский).