Тема № 419 «Доходы и убытки от азартных игр»

Следующие правила относятся к лицам, которые время от времени участвуют в азартных играх и не ведут деятельность в сфере азартных игр на коммерческой основе. Все выигрыши от азартных игр облагаются налогом в полном объеме и должны быть указаны в вашей налоговой декларации как доход. Доходы от азартных игр включают, помимо прочего, выигрыши в денежных и вещевых лотереях, спортивных ставках, на скачках и в казино. Такие доходы включают как денежные выигрыши, так и справедливую рыночную стоимость полученных призов, например автомобилей и туристических путевок.

Доходы от азартных игр

Лицо, выплачивающее выигрыш, обязано выдать вам Форму W-2G «Определенные выигрыши в азартные игры» (Английский), если вы получили выигрыш от азартных игр, из которого должен удерживаться федеральный подоходный налог, или иной выигрыш, подлежащий такому удержанию. Все выигрыши должны быть указаны в Форме 1040 или Форме 1040-SR (используйте Приложение 1 (Форма 1040) (Английский) PDF), в том числе выигрыши, не указанные в Форме W-2G (Английский) PDF. Получение выигрышей от азартных игр может повлечь за собой обязанность по уплате расчетного налога (Английский) с такого дополнительного дохода. См. Публикацию № 505 «Удержание налогов и расчетный налог» (Английский). Информацию о требованиях к удержанию налога с выигрышей от азартных игр см. в Инструкции к Формам W-2G и 5754 (Английский) PDF.

Убытки, понесенные в связи с азартными играми

Вы можете вычесть из налоговой базы убытки, понесенные в связи с азартными играми, только в том случае, если заявляете постатейные вычеты в Приложении А (Форма 1040) и ведете учет своих выигрышей и убытков. Сумма вычета убытков от азартных игр не может превышать сумму доходов от азартных игр, указанных в вашей декларации. Укажите убытки от азартных игр в пределах суммы выигрыша как «Прочие постатейные вычеты».

Иностранцы, временно проживающие в США

Если вы считаетесь в целях налогообложения иностранцем, временно проживающим в США, и обязаны задекларировать выигрыши в азартных играх, полученные из источников в США, вам необходимо использовать Форму 1040-NR «Налоговая декларация по подоходному налогу для иностранцев, временно проживающих в США» (Английский) вместе с Приложением NEC (Форма 1040-NR) (Английский) PDF для указания выигрышей от азартных игр. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 519 «Налоговое руководство США для иностранцев» и Публикацию № 901 «Соглашения США об избежании двойного налогообложения» (Английский). Как правило, иностранцы, временно проживающие в США, которые не являются резидентами Канады, не могут вычитать убытки от азартных игр.

Чтобы узнать, освобождаются ли ваши выигрыши в азартных играх от федерального подоходного налога, см. раздел «Освобождаются ли мои выигрыши в азартных играх от федерального подоходного налога, если я являюсь временно проживающим в США иностранцем?» (Анлийский).

Для получения дополнительной информации об удержании налогов с выигрышей в азартных играх см. Публикацию № 515 «Удержание налога с временно проживающих в США иностранцев и иностранных организаций» (Английский).

Ведение учетной документации

Для вычета убытков от азартных игр необходимо вести учетную документацию, содержащую сведения о суммах выигрышей и убытков, а также представлять по требованию расписки, билеты, квитанции или другие документы, подтверждающие эти суммы. Для получения дополнительной информации см. Публикацию № 529 «Прочие вычеты» (Английский).

Дополнительная информация

Дополнительные сведения содержатся в Публикации № 525 «Налогооблагаемый доход и не облагаемый налогом доход» (Английский) и разделе «Как указывать выигрыши и/или убытки от азартных игр?» (Английский).