纳税人识别号码 (TIN)

纳税人识别号码 (TIN) 是国税局 (IRS) 在税法管理中使用的一种识别号码。由社会安全管理局 (SSA) 或国税局 (IRS) 签发。社会安全号码 (SSN) 由社会安全管理局签发,而其他所有纳税人识别号码 (TIN) 则由国税局 (IRS) 签发。

纳税人识别号码 (TIN)

  • 社会安全号码 "SSN"
  • 雇主身份识别号码 "EIN"
  • 个人纳税人识别号码 "ITIN"
  • 待美国领养儿童纳税识别号码 "ATIN"
  • 报税员税务识别编号 "PTIN"

我是否需要?

在申报表、报表和其他税务相关文件中必须提供纳税人识别号码 (TIN) 。例如,必须提供号码:

  • 报税时。
  • 申报条约福利时。

如果受益所有人在申报下列任何一项,则预提证明上必须有纳税人识别号码 (TIN):

  • 税务条约优惠(有价证券收入除外)
  • 实际相关收入免税
  • 某些年金免税

为被抚养人或配偶申报免税时

通常,您必须在个人所得税申报表中列出您申报免税的人的社会安全号码(SSN)。如果您的被抚养人或配偶没有且没有资格获得社会安全号码,那么您必须列出个人报税识别号码 (ITIN) 代替社会安全号码。对于在同一税务年度出生和死亡的孩子,您不需要社会安全号码 (SSN) 或个人报税识别号码 (ITIN)。不需要社会安全号码 (SSN) 或个人报税识别号码 (ITIN),附上一份孩子出生证明的复印件并在报税表的恰当的免税行中写上"死亡"。

如何获取纳税人识别号码 (TIN) ?

社会安全号码 (SSN)

您需要填写表格 SS-5,社会安全卡的申请 (英文) PDF。您还必须提交您的身份、年龄、美国公民或合法的外国人身份的证明。要了解更多信息,请参见 社会安全管理局 (英文) 网站。

您可以致电 1-800-772-1213 或去您当地的社会安全办公室可获得表格 SS-5。这些服务均免费。

雇主身份识别号码 (EIN)

雇主身份识别号码 (EIN) 也被称为联邦税身份识别号码,用于识别企业实体。也用于有收入的房地产和信托,需要在 表格 1041, 美国房地产和信托所得税 (英文)上报告。有关更多信息,请参阅 雇主身份识别号码 (英文)

以下表格仅提供给波多黎各的雇主,Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN) SS-4PR  PDF

个人报税识别号码 (ITIN)

个人报税识别号码 (ITIN) 或个人纳税人识别号码 (TIN) 是一种税务处理号码,只适用于某些非居民和税法定义的居民、其配偶和无法获得社会安全号码(SSN)的被抚养人。它是 9 位数号码,以 9 开头,格式类似于 SSN (NNN-NN-NNNN)。

您可以使用国税局 (IRS) 的交互式税务助手 (ITA) (英文)工具,来帮助您做出决定,您是否应提交获得个人纳税人识别号码 (TIN) 的申请。

要获得个人报税识别号码 (ITIN),您必须填写国税局 (IRS) 表格 W-7,个人纳税人识别号码 (TIN) 国税局 (IRS) 申请表 (英文) 。表格 W-7 需要证实每个人的外国/外国人身份和真实身份的证明文件。您可以将证明文件连同表格 W-7 一起邮寄到表格 W-7 说明上显示的地址, 提交到国税局 (IRS) 免约办公室或通过国税局 (IRS) 授权的验收代理人 (英文)处理您的申请。表格 W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos供说西班牙语的人使用。

验收代理机构是国税局 (IRS) 授权的协助申请人获得个人报税识别号码 (ITIN) 的实体(大学、金融机构、会计事务所等)。他们审查申请人的证明文件并将填好的表格 W-7 发送给国税局 (IRS) 进行处理。

注意:您不能使用个人报税识别号码 (ITIN) 申报低收入家庭福利优惠 。

外国的个人应向社会安全管理局申请表格 SS-5 中的社会保障号码(SSN,若允许),或应在表格 W-7 中申请个人纳税人识别号码 (ITIN)。立即生效,每个个人报税识别号码 (ITIN) 申请人现在必须:

  • 使用修改过的表格 W-7,国税局 (IRS) 个人报税识别号码 (ITIN) 申请;和
  • 将联邦所得税的报税表附加到表格 W-7。

符合其中一个报税要求的例外情况(参见表格 W-7 说明 (英文))的申请人必须提供证明文件支持这种例外情况。

新的 W-7/个人报税识别号码 (ITIN) 条例于 2003 年 12 月 17 日发布。有关这些条例的总结,请参见表格 W-7 及其说明。

有关个人报税识别号码 (ITIN) 的更多详细信息,请参阅:

领养儿童纳税识别号码 (ATIN)

领养儿童纳税识别号码 (ATIN) (英文) 是一个临时的九位数号码,由国税局 (IRS) 发给在合法领养美国公民或儿童居民的过程中,无法及时为这个孩子获得社会安全号码来报税的个人。

表格 W-7A,等待美国领养的纳税人识别号码 (TIN) 申请 (英文)用于领养儿童纳税识别号码 (ATIN)。(注意: 如果孩子不是美国公民或居民,请勿使用表格 W-7A)

报税员税务识别编号 (PTIN)

自 2011 年 1 月 1 日起,如果您是一名有薪酬的代报税人,您必须在报税表上使用有效的报税员税务识别编号 (PTIN)。报税员税务识别编号 (PTIN) 的使用不再是随意的。如果您没有报税员税务识别编号 (PTIN),您必须使用 新的国税局 (IRS) 注册系统 (英文)获得一个编号。即使您有报税员税务识别编号 (PTIN) 但在 2010 年 9 月 28 日之前收到的,您必须使用新系统申请新的或更新的报税员税务识别编号 (PTIN) 。如果您的所有证实信息均匹配,则可能发给您相同的号码。如果为获补偿,您申报了所有或绝大部分联邦税申报表或申报退税,您必须拥有报税员税务识别编号 (PTIN) 。

如果您不想在线申请报税员税务识别编号 (PTIN),请使用 表格 W-12, 国税局 (IRS) Paid 支付的报税员税务识别编号 (PTIN) 申请 (英文)。纸质申请需要 4-6 周的处理时间。

如果您是无法获得美国社会安全号码的外国报税人,请参阅报税表申报者的新要求:常见问答 (英文)的说明。

外国人和国税局 (IRS) 雇主身份识别号码 (EIN)

非个人(即外国公司等)的外国实体,和根据税收条约,需要有联邦雇主识别号码 (EIN)(在表格 W-8BEN 中申报)以申报预扣税金解除的外国实体,需要向国税局 (IRS) 提交表格 SS-4 雇主身份识别号码 (EIN) 申请 (英文),以申请这样一个雇主识别号码 (EIN)。那些为申请税务条约免税而提交表格 SS-4 的获得雇主身份识别号码 (EIN) 的外国实体,以及在其他方面没有要求提交美国所得税申报表、就业税申报表或工商税申报表的外国实体,在填写表格 SS-4 时,应遵守下列特别说明。在填写表格 SS-4 第 7b 行时,除非申请人已经拥有社会安全号码 (SSN) 或个人报税识别号码 (ITIN),否则申请人应在要求社会安全号码 (SSN) 或个人报税识别号码 (ITIN) 的方框中填写 "不适用"。在回答表格 SS-4 中的问题 10 时,申请人应勾选"其他"方框,并在其后立即填写或输入以下其中一个最合适的短语:

"仅用于 W-8BEN "

"仅用于税务条约"

"第 1.1441-1(e)(4)(viii) 规定要求"

"897(i) 选择"

如果表格 SS-4 中的问题 11 至 17 不适用于申请人,因为他没有美国报税表的申报要求,则这些问题应标注为"不适用"。应该将按照上述方式填写表格 SS-4 的外国实体输入国税局 (IRS) 记录,因为没有任何美国报税的申报要求。然而,如果外国实体收到美国国税局 (IRS) 要求提交报税的信函,该外国实体应立即回复该信函,说明其没有提交任何报税要求。未能回复国税局 (IRS)信函可能导致国税局 (IRS)对外国实体进行程序性征收税款。如果该外国实体后来义务报税,则该外国实体不应申请新的雇主身份识别号码 (EIN),相反则应使用在此后提交的报税单中首次发行的雇主身份识别号码 (EIN)。

要加快境外机构的雇主身份识别号码 (EIN) 的发行,请致电 (267) 941-1099。这个不是免费电话。

参考/相关主题