电子提交表格8300:申报大额现金交易

FS-23-19,2023 年 8 月

谁必须申报

联邦法律要求一个人通过提交《表格8300,贸易或业务中收到超过10,000美元的现金付款报告》(英文)来申报超过10,000美元的现金交易。尽管许多现金交易都是合法的,但表格上的信息可以帮助执法部门打击洗钱、逃税、毒品交易、恐怖主义融资及其它犯罪活动。

根据法律,"人"是指个人、公司、企业、合伙企业、协会、信托或遗产。举例来说,通常需要提交表格8300的包括珠宝、家具、船舶、飞机或汽车的经销商;当铺;律师;房地产经纪人;保险公司和旅行社。

免税组织也属于"人"的定义范畴,可能需要报告某些交易。免税组织不必为慈善现金捐款提交表格8300。然而,依据另一项规定,捐赠者通常必须获得组织出具的捐赠书面确认。该组织必须在表格8300上报告非慈善现金付款。例如,因租赁部分建筑而收到超过10,000美元现金的免税组织必须报告该交易。详情请参阅《第526号出版物,慈善捐款》(英文)

新规定

自2024年1月1日起,如果企业需要以电子方式提交某些其它税务资料申报表(例如1099系列系列和表格W-2),则必须以电子方式提交表格8300。从2024日历年开始,如果他们需要提交至少10份除表格8300之外的一种或多种类型的税务资料申报表,则必须在特定日历年以电子方式提交表格8300。所提交表格8300 的数量不影响税务资料申报表的门槛要求。

例如,如果企业在2024年提交了5份W-2表格和5份1099-INT表格,那么他们必须在这一年中通过电子方式提交所有的税务资料申报表,包括任何表格8300。但是,如果他们提交的除表格8300之外的一种或多种类型的税务资料申报表总数少于10份,则不必以电子方式提交税务资料申报表,也不需要以电子方式提交任何表格8300。企业即使不被要求以电子方式提交,仍可以选择电子提交。

何时申报

一个人必须在收到现金之日后的15天内提交表格8300。如果该人针对单笔交易或两笔或更多相关交易收到多笔付款,当支付总额超过10,000美元时,该人应提交表格8300。每次付款总计超过10,000美元时,该人必须提交另一份表格8300。

申报情况示例

以下实例显示了某些大额现金交易如何要求提交表格8300的情况。

记录保存

企业必须保存其提交的每份表格8300的副本,以及所有支持文件和发送给客户的所需声明,保存期限为自提交之日起五年。

企业应记住,以电子方式提交会获得电子邮件确认表格已提交,但电子提交确认的电子邮件并不满足记录保存的要求。电子提交时,申报人必须在最终提交表格之前保存或打印一份副本或表格。企业应将确认号码与保存的副本相关联。

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