根據《國稅法規》（IRC）第 45W 條的規定，購買合格的商用清潔能源汽車的企業和免稅組織可獲得最高 40,000 美元的清潔能源汽車稅收抵免。
抵免額
按照以下步驟計算抵免額：
1. 根據車輛的車輛額定總重（GVWR）找出最大抵免額：
- 14,000 磅以下（通常爲轎車、麪包車、卡車和類似的乘用車）：最高抵免額爲 7,500 美元
- 14,000 磅或以上（通常是校車和半掛卡車等大型車輛）：最高抵免額爲 40,000 美元
2. 根據發動機類型計算您在車輛上的投資基數（英文）（用於納稅的投資金額）的百分比：
- 對於非汽油或柴油內燃機驅動的車輛，如電動汽車 (EV) 或燃料電池電動汽車 (FCEV)，計算基數的 30%。
- 由汽油或柴油內燃機驅動（即使是部分動力）的車輛，如插電式混合動力電動汽車 (PHEV)，按 15%計算。
3. 計算車輛的增量成本（車輛購買價格超出僅由汽油或柴油內燃機驅動的同類車輛購買價格的部分）。
對於 2024 年投入使用（英文）的電動汽車，使用能源部對相應級別汽車的增量成本分析：
- 總車重低於 14,000 磅的緊湊型插電式混合動力電動汽車 (PHEV) （包括微型和超小型汽車）爲 7,000 美元
- 總車重低於 14,000 磅的所有街道電動車（緊湊型插電式混合動力電動車 PHEV 除外）：7,500 美元
- 總車重 14,000 磅或以上的所有其他車輛，40,000 美元
有關以前的日曆年，請參閱能源部的增量成本方法頁面（英文）。
4. 比較最高抵免額、基準百分比和增量成本。最小的數字就是您的抵免額。
誰有資格
企業和免稅組織都有資格獲得此項抵免。您的企業可申請的抵免額數量沒有限制。對於企業來說，抵免額不可退還，因此您獲得的抵免額不能超過您欠的稅款。第 45W 條規定內的抵免額可作爲一般企業抵免額結轉。
符合條件的車輛
除了免稅組織投入使用且未租賃的車輛外，車輛必須應用折舊補貼才符合條件。
該車輛還必須：
- 由IRC 30D(d)(1)(C)（英文）定義的合格製造商生產。請參閱我們的合格製造商索引
- 僅供您的業務使用，不得轉售
- 主要在美國使用
- 未獲得第 30D 或 45W 條規定的抵免
此外，車輛必須滿足以下條件之一：
- 根據《清潔空氣法》第二章的規定，被視爲機動車輛，且主要用於公共道路（不包括專門在鐵路上的車輛）；或
- IRC 4053(8)（英文）中定義的移動機械（包括設計用途不是在公共公路上運輸負載的車輛）
車輛或機械還必須滿足以下條件之一：
- 插電式電動汽車，由電池容量至少爲以下的電動機提供強大推動力：
- 如果車輛總重量 (GVWR) 低於 14,000磅，則爲 7 千瓦時
- 如果 GVWR 爲 14,000 磅或以上，則爲 15 千瓦時；或者
- 符合IRC 30B(b)(3)(A)和(B)（英文）中要求的燃料電池機動車輛。
如何申請抵免額
合夥企業和 S 公司必須提交表格8936, 清潔能源汽車抵免（英文）。
所有其他納稅人在表格3800, 一般商業抵免 （英文） 第 III 部分的第1y行報告此抵免。
免稅實體必須提交表格990-T, 免稅組織企業所得稅申報表 （英文） PDF, 並附上表格 3800，即使原本不需要提交表格 990-T 。