적격 상업용 친환경 차량을 구매하는 기업 및 면세 조직은 국세법(IRC) 45W에 따라 최대 $40,000의 친환경 차량 세액공제를 받을 수 있습니다.
세액공제 금액
다음 단계에 따라 세액공제 금액을 계산합니다.
1. 차량의 총 차량 중량 등급(GVWR) 기준 최대 세액공제 금액을 찾습니다:
- 14,000파운드 미만(일반적으로 자동차, 밴, 트럭 및 이와 유사한 승용차): 최대 세액공제 $7,500
- 14,000파운드 이상(일반적으로 스쿨 버스 및 세미 트럭과 같은 대형 차량): 최대 세액공제 $40,000
2. 엔진 유형 기준 기초가액(영어)의 비율을 계산합니다. (세금 목적상 귀하의 투자 금액):
- 전기 자동차(EV) 또는 연료 전지 전기 자동차(FCEV)와 같이 가솔린 또는 디젤 내연 엔진으로 구동되지 않는 차량의 기초가액의 30%입니다.
- 플러그 인 하이브리드 전기 자동차(PHEV)와 같은 가솔린 또는 디젤 내연 기관에 의해 구동(부분적으로라도)된 차량의 기초가액의 15%입니다.
3. 차량의 증분원가(가솔린 또는 디젤 내연만을 동력으로 하는 동종차량보다 초과된 구매가격)를 찾습니다.
2024년에 운행을 시작한 전기차(영어)에 대해서는 적절한 종류의 차량에 대해 Department of Energy(에너지부)의 증분 비용 분석을 사용하십시오.
- GVWR이 14,000파운드 미만인 소형 플러그인 하이브리드 전기 자동차(PHEV)(미니콤팩트 및 준소형 자동차 포함) $7,000
- GVWR이 14,000 파운드 미만인 소형차 PHEV를 제외한 모든 전기 자동차의 경우 $7,500
- GVWR이 14,000 파운드 이상인 다른 모든 차량에 대해 $40,000
이전 역년에 대한 분석은 에너지부의 증분 원가 방법론 페이지(영어)를 참고하십시오.
4. 최대 세액공제 금액, 기초가액의 백분율 및 증분 원가를 비교하십시오. 가장 적은 수치가 세액공제 금액입니다.
자격 대상
기업과 면세 조직은 세액공제에 적격합니다
귀하의 기업이 청구할 수 있는 세액공제 수에는 제한이 없습니다. 기업의 경우 이 세액공제는 환급 불가이기 때문에 세금 채무보다 더 높은 금액의 세액공제를 돌려받을 수 없습니다. 45W 세액공제는 일반 비즈니스 세액공제로 이월할 수 있습니다.
적격 차량
이 조건을 충족하려면 면세 기관에서 서비스를 제공하는 차량을 제외하고, 리스 대상이 아닌 차량은 감가상각에 적용되야 합니다.
또한,
- IRC 30D(d)(1)(C)(영어)에 정의된 적격 제조업체가 제조해야 합니다. (적격 제조업체의 목록을 참고하십시오)
- 재판매 목적이 아니라 귀하의 사업에서 사용해야 합니다
- 주로 미국에서 사용해야 합니다
- 섹션 30D 또는 45W에 따른 세액공제가 허용되지 않았어야 합니다
또한 차량은 반드시,
- 대기환경보전법 제2호에서 자동차로 취급해야하며, 주로 공용 도로에서 사용하도록 제조된 자동차(철로 또는 철로에서만 운전되는 차량은 제외함)여야 하거나,
- IRC 4053(8)(영어)에 정의된 이동식 기계(일반고속도로에서 적재물을 운송하는 기능을 수행하도록 설계되지 않은 차량 포함)여야 합니다
차량이나 기계는 다음 중 하나여야 합니다.
- 아래의 최소 배터리 용량을 가진 전기 모터로부터 상당한 추진력을 끌어내는 플러그인 전기 자동차:
- 총 차량 중량 등급(GVWR)이 14,000파운드 미만인 경우 7킬로와트시
- GVWR이 14,000파운드 이상인 경우 15킬로와트시
- IRC 30B(b)(3)(A) 및 (B)(영어)의 요건을 충족하는 연료전지 자동차.
세액공제 청구 방법
파트너쉽과 S 법인은 양식 8936, 친환경 세액공제(영어)를 제출해야 합니다.
다른 모든 납세자는 양식 3800, 일반 사업 세액공제(영어)의 Part III 라인 1y에서 이 세액공제를 신고할 수 있습니다.
다른 상황에는 양식 990-T의 제출이 요구되지 않더라도 면세 기관은 반드시 양식 3800이 첨부된 양식 990-T, 면세 기관 사업 소득세 신고서(영어) PDF를 제출해야 합니다.