子女稅務優惠

子女稅務優惠(CTC)能幫助有合格子女的家庭獲得稅務優惠。即便您一般不報稅，您也可以申領稅務優惠。

子女稅務優惠 (CTC) 是一項不可退稅的優惠，允許有合格子女的納稅人減少其應納稅額。
附加子女減稅優惠 (ACTC) 是 CTC 的可退稅部分，允許符合 CTC 資格的特定納稅人在 CTC 超過其應納稅額時獲得退稅。
其他被撫養人抵稅優惠(ODC) 是不可退稅的優惠，適用於有不符合 CTC/ACTC 資格的被撫養人的納稅人。

誰符合子女稅務優惠/ 附加子女減稅優惠資格

要獲得子女稅務優惠，您（或您的配偶，如果已婚並聯合報稅）和每個合格子女必須擁有在美國就業的社會安全號碼，並且該號碼必須在納稅申報表的到期日（包括延期）之前簽發。

此外，要在 2025 納稅年度列為合格子女，您的子女一般必須符合以下資格：

年底未滿 17 歲。
是您的兒子、女兒、繼子女、符合資格的領養子女、兄弟、姐妹、繼兄弟、繼姐妹、同父異母/同母異父的兄弟、同父異母/同母異父的姐妹或上列其中一位的後代（例如，孫子女、外孫子女、侄女或侄子）。
年內未為自己提供超過一半的資金撫養自己。
當年與您共同居住超過了半年。
在您的報稅表中被正確申報為您的被撫養人。
未在該納稅年度與配偶聯合申報報稅表(或者申報報稅表只是為了申領預扣所得稅或已繳納的估算稅的退稅)。
是美國公民、美國國民或美國稅法定義的居民。

子女稅務優惠最高可達每位合格子女 2,200 美元。如果您幾乎沒有或完全沒有聯邦所得稅責任，您可能有資格獲得附加子女減稅優惠，根據您的收入情況，每位合格子女最高可達 1,700 美元。您必須至少有 2,500 美元的收入才有資格獲得附加子女減稅優惠。

如果您符合所有資格，並且年收入不超過 200,000 美元（如果已婚聯合報稅，則為 400,000 美元），則您有資格為每個合格的子女獲得子女稅務優惠的全額。收入較高的父母和監護人可能有資格申領部分稅務優惠。

如果您申請了低收入家庭福利優惠 (EITC) 或附加子女減稅優惠 (ACTC)，國稅局最早也要到二月中旬才能發放這些退稅。這適用於全部退稅金額，即使是與這些優惠無關的部分也不例外。請在二月中下旬訪問 “我的退稅在哪裡？”，查看您的個人化退稅日期。 “我的退稅在哪裡？” 每天更新一次，仍然是查詢退稅狀態的最佳途徑。

誰符合其他被扶養人抵稅優惠資格

如果您不符合申請子女稅務優惠或附加子女減稅優惠的條件，您的子女或被撫養人可能有資格獲得其他被撫養人抵稅優惠(ODC)。他們必須：

在您的報稅表中被列為被撫養人。
是美國公民、美國國民或美國稅法定義居民。
擁有社會安全號碼、個人報稅識別號碼 (ITIN) 或領養兒童納稅識別號碼 (ATIN)。

每位被撫養人最高可獲得 500 美元的稅收優惠，如果您的調整後總收入超過 200,000美元（已婚聯合報稅為 400,000美元），則優惠將開始減少。

如何確定資格並申請稅務優惠

請使用我們的互動式稅務助手 (英文) 來查看您是否符合資格申領CTC、ACTC 或ODC的資格。

如果您符合資格，您可在表1040，美國個人所得稅申報表上填寫子女和其他被撫養人資訊，並隨附填妥的附表 8812 ，合格子女及其他被撫養人稅務優惠（英文），來申請CTC/ACTC 或ODC。

如果我們審核或拒絕您的申請時的資訊：

其他家庭稅務優惠

如果您有資格獲得子女稅務優惠，您也可能有資格獲得這些稅務優惠：

資源

有用的表格和刊物