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哪些人符合低收入家庭福利優惠（EITC）的資格

有合資格子女的中低收入工作者如果適用特定資格規則，則可能有資格申領低收入家庭福利優惠（EITC）。

即使您不能在報稅表上申報子女，您也可能符合資格獲得 EITC。瞭解如何在不具備合資格子女的情況下申領 EITC。

從 2026 納稅年度開始，如果您申領低收入家庭福利優惠 (EITC)，則必須填寫附表 3-A，聯邦公共福利。請使用 EITC 助手查看您是否符合資格。

基本資格規則

要符合 EITC 資格，您必須：

特殊資格規則

EITC 針對下列人士存在特殊資格規則：

如果您不確定自己是否有資格獲得 EITC，請使用我們的EITC助手。

有效的社會安全號碼

要獲得低收入家庭福利優惠（EITC）資格，您、您的配偶（如果是共同報稅）以及申報的子女必須擁有在納稅申報截止日期（包括延期）或之前簽發的有效社會安全號碼（SSN）。

在以下情況下，SSN 不適用於 EITC：

  • 該號碼簽發於您的報稅截止日期（包括延期）之後，或
  • 此號碼的簽發僅用於申請或領取聯邦資助的福利（例如聯邦醫療補助 (Medicaid)），並且不授權您工作。

備註：如果您、您的配偶或子女持有印有「不適用於就業（Not valid for employment）」字樣的社會安全卡，且移民身份已變更為美國公民或永久居民，請向社會安全局申請不帶此字樣的社會安全卡。

有關適用於 EITC 的有效的社會安全號碼的規則的更多資訊，請參閱596號刊物——低收入家庭福利優惠中的規則 2。

美國公民或稅法定義的居民

要申領 EITC，您必須全年是美國公民或稅法定義的居民（英文）。請參閱596號刊物——低收入家庭福利優惠中的規則 4。

如果您在稅務年度的任何部分時間是非稅法定義的居民，除非您的報稅身份是已婚聯合報稅，您的配偶是美國公民或稅法定義的居民，並且您選擇被視為美國居民，才能申領低收入家庭福利優惠 (EITC) 。

如果您在稅務年度的任何部分時間是非稅法定義的居民，除非您的報稅身份是已婚聯合報稅，您的配偶是美國公民或稅法定義的居民，並且您選擇被視為美國居民，才能申領低收入家庭福利優惠 (EITC) 。

分居配偶的特殊規定

如果您已婚但未提交聯合納稅申報表，有一名符合條件的子女在該納稅年度內與您共同居住超過半年，並且符合以下任一條件，您就可以申領 EITC：

  • 在該納稅年度的最後 6 個月內，您與配偶分開居住；或
  • 根據您所在州的法律，您已依據書面分居協議或法院頒布的分居贍養令合法分居，並且在該納稅年度結束時未與配偶同住。

了解更多資訊，請參閱第 501 號刊物——被撫養人、標準扣除額及報稅資訊（英文），或使用互動式稅務助手（英文）确定您的報稅身份。

在未具備合資格子女的情況下申領 EITC

如果您符合低收入家庭福利優惠 (EITC) 基本資格規則，並且滿足以下條件，即使沒有符合資格的子女，您也可以申報 EITC。您：

  • 在稅務年度中居住在美國超過半年。美國包括 50 個州和哥倫比亞特區以及美國軍事基地。它不包括關島、維爾京群島或波多黎各等美國屬地。了解更多資訊，請參閱596號刊物——低收入家庭福利優惠中的規則 14。
  • 不能被申報為其他納稅人的符合資格子女（英文）或他人的被撫養人（英文）
  • 滿足年齡要求（英文）。您必須在年底年滿25歲，但不超過65歲。如果您已婚並聯合報稅，則至少有一位配偶必須滿足年齡要求。

您可能符合資格的其他稅務優惠

如果您符合資格申領低收入家庭福利優惠 (EITC)，您也可能符合其他稅務優惠：

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