個人納稅識別號碼稅務專業人員的提醒

從2013年1月1日起,國稅局更新了會影響個人納稅識別號碼(ITIN)申請流程的程序。以下一些資訊,包括對申請個人納稅識別號碼者的文件要求等,已經由變更項目所取代。納稅人及其代表在申請個人納稅識別號碼之前應該查閱這些變更,這些常見問題會對變更提供進一步的說明。

以個人納稅識別號碼報稅 --
•國稅局為了聯邦稅目的核發個人納稅識別號碼,只應用於報稅目的。
•個人納稅識別號碼並不授權在美國工作,也不提供取得社會安全福利的資格。
•以個人納稅識別號碼申報所付工資的稅表,需要顯示用來賺取該工資的社會安全號碼。這會造成識別號碼(個人納稅識別號碼/社會安全號碼)不符。在過去,號碼不符的稅表只能以紙張來申報。由於程式設計的變更,國稅局的電子報稅系統現在可以受理這些稅表。納稅人正確的個人納稅識別號碼應該列在1040表上方作為識別號碼。輸入W-2資訊時,應該按照僱主核發的W-2表如實填寫社會安全號碼。個人納稅識別號碼/社會安全號碼發生不符的稅表,現在可以使用電子報稅。
•如果主要納稅人、配偶或兩者都有個人納稅識別號碼,即使他們的被撫養人持有有效的社會安全號碼,他們也沒有資格獲得低收入家庭福利優惠(EITC)。如果納稅人和配偶(如果聯合報稅)都有有效的社會安全號碼,只有持有有效社會安全號碼(而非個人納稅識別號碼)的被撫養人才有資格獲得低收入家庭福利優惠。

申請個人納稅識別號碼 --
•個人納稅識別號碼申請人必須顯示為了聯邦稅目的而申請個人納稅識別號碼。大多數人會在W-7表【個人納稅識別號碼申請表】(Application for Individual Taxpayer Identification Number)隨附一份聯邦稅稅表正本,並連同身分識別文件和外籍人士身分文件郵寄給W-7表說明中列出的國稅局地址,以此顯示稅務目的。
•如果已經申報今年稅表,而且排除了需要個人納稅識別號碼的配偶或被撫養人,納稅人必須填寫1040X表【修改過的美國個人所得稅表】(Amended U.S. Individual Income Tax Return),顯示個人納稅識別號碼申請人的資訊,並且隨附於W-7表。

申請個人納稅識別號碼的W-7和文件 --
•國稅局簡化了取得個人納稅識別號碼時可受理的身分識別文件和外籍人士身分證明的種類。可受理的文件共有13種。每種文件必須現行有效,並且包含到期日。如果無法正常取得到期日,國稅局受理在申請12個月內核發的文件。文件也必須顯示您的姓名和照片,並佐證您宣稱的外籍人士身分。以下是唯一受理的文件清單:   

  1. 護照(獨立文件)
  2. 國民身分證(必須顯示照片、姓名、現行地址、生日和到期日)
  3. 美國駕駛執照
  4. 公民出生證明(18歲以下的被撫養人所需)
  5. 外國駕駛執照
  6. 美國的州身分證
  7. 外國選民登記卡
  8. 美國軍人身分證
  9. 外國軍人身分證
  10. 簽證
  11. 美國公民與移民服務局(USCIS)附有照片的身分證明文件
  12. 病歷(僅限被撫養人 - 6歲以下)
  13. 學校紀錄(僅限被撫養人 - 14歲以下,或為學生則18歲以下)

提交文件申請個人納稅識別號碼的提醒 --
•如果您提交給國稅局的任何文件包括一份先前提交的稅表,請務必在稅表上方寫明COPY(副本)的大字。這樣可確保稅表不會被當成正本再次處理。

驗收代理人寄出個人納稅識別號碼申請表 --
•由國稅局授權的個人納稅識別號碼驗收代理人申報的W-7表應該寄到以下地址:

             Internal Revenue Service
             ITIN Operation
             P.O. Box 149342
             Austin, TX 78714-9342

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