延長申報納稅申報單的時間;部分納稅人立即獲得資格

IR-2022-88,2022 年 4 月 18 日

華盛頓 ——納稅人請求延期將需要在 2022 年 10 月 17 日星期一之前申報納稅申報單。然而,並非每個人都需要請求更多的時間。災難受害者、在戰區服役的納稅人和居住在國外的人自動有更長的時間進行申報。

當納稅人在今年原定的 2022 年 4 月 18 日之前以電子方式支付全部或部分稅款時,也將自動延長申報截止日期。雖然納稅人可以在延期後最多六個月後申報,但仍需在原到期日之前繳納稅款。

以下是有關獲得自動延期的人的更多資訊:

災難受害者

2021 年 12 月在阿肯色州、伊利諾伊州、肯塔基州和田納西州發生的龍捲風和洪水的災難受害者必須在 2022 年 5 月 16 日之前申報 2021 年的納稅申報單並繳納任何應繳稅款,科羅拉多州野火和從 12 月 30 日開始的直線風的受害者也是如此。此外,波多黎各 2 月 4 日開始的嚴重暴風雨、洪水和土石流的受害者將必須在 2022 年 6 月 15 日之前申報並繳稅。

當至少一個地區符合 FEMA 個人援助計劃的條件時,IRS 會自動向在聯邦聲明的災區裡任何擁有 IRS 記錄地址的納稅人提供申報和罰款減免。通常而言,這代表納稅人無需聯絡 IRS 即可獲得災害稅減免。

這項減免還包括在 2021 年裡能有更多時間向 IRA 和其他計劃投入金額,並為 2022 年繳納估算稅款。在部份情況下,居住在災區以外的人也可以獲得救濟,例如,如果他們在災區有企業、在災區有稅務記錄或正在協助救災。有關所有提供的減免的詳細資訊,請瀏覽 IRS.gov. 上的全國通告(英文)頁面。

戰區服役納稅人

在戰區服役的從軍人士和合格的協助人員在離開戰區後至少有 180 天的時間申報納稅申報單並繳納任何應繳稅款。這包括在伊拉克、阿富汗和其他戰區服役的人員。指定戰區地點的完整清單可在 IRS.gov 上的第 3 號出版物 —— 武裝部隊稅務指南(英文)上說明。

戰區延期還會讓受影響的納稅人有更多時間進行各種其他與稅收相關的行動,包括向 IRA 投入金額。影響向納稅人提供延期的確切長度存在著不同情形。這些延期是如何計算的範例等詳細資訊皆請參閱第 3 號關於出版物 的截止日期延期一節。

美國以外的納稅人

在美國和波多黎各以外生活和工作的美國公民和外籍居民必須在 2022 年 6 月 15 日之前申報 2021 年納稅申報單並繳納任何應繳稅款。

特殊的 6 月 15 日截止日期也適用於在美國和波多黎各以外不符合戰區延長資格的服役軍人。受影響的納稅人應在其納稅申報單中附上一份聲明,說明哪些情況適用。

儘管海外納稅人有更多時間支付,但利息(目前(英文)為每年 4%,每天復利)適用於今年 4 月 18 日截止日期之後收到的任何款項。有關針對美國海外納稅人的特殊稅收規則的更多資訊,請參閱 IRS.gov 上的第 54 號出版物 —— 美國公民和海外居民稅務指南(英文)

其他所有人

不符合這三種特殊情況的納稅人仍然可以透過遞交自動延期申請來獲得更多時間來申報。這將使他們的申報截止日期延長至 2022 年 10 月 17 日。但由於這只是申報延期,他們的 2021 年稅款仍需在 4 月 18 日之前繳納。

一種獲得額外時間的簡單方法是透過 IRS.gov 上的 IRS 免費申報。在幾分鐘內,任何人,無論收入如何,都可以使用這項免費服務以電子方式在 《表格 4868》(英文)申請延期。如要獲得延期,納稅人必須在此表格上估算他們的納稅義務。

另一種選擇是透過電子方式支付並獲得報稅延期。當納稅人選擇《表格 4868》並在 4 月 18 日到期之前使用其線上帳戶直接支付聯邦稅款電子繳納系統 (EFTPS金融卡、信用卡,或數位錢包支付全部或部分聯邦稅時,IRS 將自動處理延期。在此選項下,無需個別申報《表格 4868》。納稅人必須在使用前註冊 EFTPS線上支付提供電子支付選項。

由於哥倫比亞特區的解放日假期,申報 2021 年納稅申報單或延期申報和繳納今年所欠稅款的截止日期是 4 月 18 日,而不是 4 月 15 日。由於緬因州或麻塞諸塞州的愛國者日假期,這兩個州的納稅人可以在 2022 年 4 月 19 日之前申報。