需要護照即將旅行的個人應立即聯繫美國國稅局以解決其纳稅債務問題

IR-2019-23, 2019 年 2 月 27 日

華盛頓 - 美國國稅局今天重申其警告,如果納稅人欠聯邦稅,他們可能無法續簽現有護照或獲得新護照。為避免延誤旅行計劃,納稅人需要立即採取行動解決他們的稅務問題。
去年1月,美國國稅局開始實施新的程序,針對“嚴重拖欠稅款”的個人。這些新程序實施了修復美國地面運輸(FAST)法案的規定。法案要求美國國稅局通知國務院那些被國稅局已經核准嚴重拖欠稅款的人,如其所欠稅款超过52,000美元。法案還要求國務院拒絕其護照申請或續簽。如果納稅人目前持有有效護照,國務院可以撤銷護照或限制其在美國境外旅行的能力。

當美國國稅局向國務院證明納稅人的稅款嚴重拖欠時,他們會收到美國國稅局的CP508C通知。該通知解釋了納稅人為解決債務所需要採取的步驟。請注意,美國國稅局將不會把通知副本發送給授權人。美國國稅局電話助理可以幫助納稅人解決債務問題,例如,他們可以幫助納稅人制定付款計劃或讓他們了解其他付款方式。納稅人不應該拖延,因為有些解决方案比其他方案需要更長的時間,例如調整先前的稅務評估。
納稅人全額支付或有其他付款安排后,當他們不再有嚴重拖欠稅款時,美國國稅局將在30天內撤銷納稅人的欠債證明。然後,國務院將從納稅人的記錄中刪除欠債證明,因此他們的護照不會受到威脅。針對解决了債務,在申請護照并即將出國旅行,或在國外居住并急需護照的納稅人,美國國稅局可以加快向國務院發出撤銷通知。
稅務負債嚴重的納稅人通常是那些欠了美國國稅局超過52,000美元的欠稅,罰款和利息,这种情况下,美國國稅局已經提交了聯邦稅務扣押權通知,並且納稅人提出异议的期限已經到期,或美國國稅局已經發布徵稅令。
在拒絕護照續籤或拒絕新護照申請之前,國務院將保留納稅人90天的申請,以便他們:

  • 解決任何錯誤的欠債證明問題,
  • 全額支付稅款,或
  • 與美國國稅局簽訂令人滿意的付款安排。

解決稅務問題的方法

納稅人有幾種方法可以避免美國國稅局通知國務院他們嚴重欠稅的問題。它們包括以下方法:

  • 全額支付稅款,
  • 根據批准的分期付款協議来及時支付稅款,
  • 根據已接受的妥協條款及時支付稅款,
  • 根據與司法部的和解協議條款,及時支付稅款,
  • 对于徵收令,申请了或待定的徵收正當程序申訴
  • 由於納稅人選擇了無辜的配偶選项或要求無辜的配偶減免而導致暫停收款。

未繳稅款的救助計劃

通常,納稅人有資格參加以下幾項救助計劃之一:

  • 付款協議。納稅人可以通過提交表格9465 (Form 9465)向國稅局索要付款計劃 (payment plan)。納稅人可以從IRS.gov下載此表格並將其與稅務申報表,賬單或通知一起郵寄。一些納稅人可以使用在線支付(online payment agreement)來建立月度支付協議。

 

  • 和解協議。一些納稅人可能有資格獲得和解協議(offer in compromise),納稅人與國稅局之間達成的低於全部欠款的協議。美國國稅局根据納稅人的收入和資產,以決定納稅人的支付能力。納稅人可以使用“和解協議資格預審”工具(Offer in Compromise Pre-Qualifier)來幫助他們決定是否有資格獲得和解協議。

如有變更,美國國稅局也不會證明納稅人欠稅款嚴重欠稅或將取消納稅人的認證:

  • 破產者,
  • 死者,
  • 经美國國稅局識別為稅務相關身份盜竊的受害者,
  • 经美國國稅局確定的目前因困難而無法收回的賬戶,
  • 納稅人位於聯邦政府宣布的災區內,
  • 納稅人有待定的与美國國稅局分期付款協議的請求,
  • 有待定的與美國國稅局妥協的和解協議,或
  • 有美國國稅局接受的調整稅款,將全額償還債務。

對於在戰鬥區服務的欠稅負債的納稅人,國稅局推遲通知國務院違法行為,納稅人的護照在戰區服務期間不予拒絕。

 

有關這些程序和法律的更多信息(more on these procedures and the law),請訪問IRS.gov。美國國稅局於2018年1月16日在美國國稅局新聞稿IR-2018-7(IR-2018-7)中首次公佈此事。