美國國稅局(IRS)提醒通知:正確地計算預扣稅;至少每年進行一次工資支票核查

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華盛頓 — IRS今天敦促納稅人使用IRS預扣稅金計算表審查自己的2019年預扣稅,並盡快在自己的僱主處作出任何變更。

這對於在2018年年中或下半年調整預扣稅的人尤其重要。這是因為僅影響2018年部分時間的年中預扣稅變更如果在2019年全年有效,則可能產生不同的影響。如果2019年的預扣稅過高或過低,意外的結果可能使納稅人明年的退稅或稅單發生變化。在進行工資支票核查後調整預扣稅有助於納稅人避免出現此種後果。

每年核查預扣稅不失為一種好的做法。今年這樣做則更加重要。除2018年調整了預扣稅的納稅人外,其他應當進行工資支票核查的人包括:

  • 今年報稅時欠稅的人。
  • 退稅數額比預期多或少的人。
  • 生活狀況發生變化的人,例如結婚、生孩子、領養孩子或購買住宅。
  • 收入發生變化的人。  

大多數人受到201712月頒佈的稅改法中的變更的影響。此類變更包括降低稅率、增加標凖扣除、暫停個人免稅額、增加子女稅優惠和限制或中止扣除。僅僅因為某項變更去年不適用於某個納稅人,並不意味著今年不適用。變更可能包括需要對預扣稅作出調整。

這包括以下納稅人:

  • 有子女並申報優惠的人,例如子女稅優惠。
  • 有年齡較大的被撫養人的人,包括年齡在17嵗或以上的子女。
  • 過去採用分項扣除的人。
  • 有雙份收入家庭的人。
  • 同時有兩份或更多份工作的人。
  • 僅在一年的部分時間工作的人。
  • 有高收入或複雜報稅表的人。

有較複雜財務狀況的人可能需要使用505號出版物 — 預扣稅和預估稅(英文),而不是使用預扣稅計算器。這包括欠付自僱稅、替代性最低限額稅或來自被撫養人的非勞動所得稅的僱員。這還能幫助領取非工資收入(例如股息、資本收益、租金和特許費)的人。該出版物包括工作單和範例,指導納稅人處理此類特殊情形。

何時核查預扣稅

IRS敦促每個人在每年盡早進行工資支票核查。這樣,如果需要調整預扣稅,就可以將預扣稅額在當年剩餘的更多工資支票中均勻地分佈。等待意味著欠付的剩餘稅款需要從較少的工資支票中預扣,因此需要從每張工資支票中扣除更多的數額。

每個人都應當進行稅務規划

IRS預扣稅金計算表可幫助納稅人根據自己的情形扣除正確數額的預扣稅。納稅人現在為調整預扣稅所做的事可能影響他們明年預期的欠付數額或退稅數額。現在進行稅務規划(包括進行工資支票核查)可幫助減輕年內收入或家庭狀況變化可能帶來的稅務後果。

一方面,這樣做可有助於保護納稅人,預防預扣稅數額過少和在明年報稅時面臨意外的稅單或罰款。另一方面,該有用的工具還可以幫助願意作出退稅預估的納稅人,他們希望瞭解需要讓僱主從自己的工資支票中多扣除多少收入,以便在報稅時獲得退稅。

在使用計算器時,準備好填寫的2018年報稅表以及(如果已婚且聯合報稅)配偶雙方從事的所有工作的近期工資存根,會很有幫助。如需瞭解更多詳情,請查閱預扣稅:如何正確地計算預扣稅

如何更改預扣稅

僱員可以使用預扣稅計算器計算的結果查看是否需要填寫新的W-4表 — 僱員預扣稅優惠額證明書(英文),並向僱主提交該表。請勿將該表送交給IRS。在某些情況下,計算器可能會建議僱員在每個工資支付期額外預扣固定的數額。

不透過預扣稅付稅的人或透過預扣稅付稅會支付很少稅款的人,仍然可以使用預扣稅計算器確定自己是否需要在一年中每個季度向IRS支付預估稅。 自營職業者通常以這種方式付稅。如需瞭解詳情,請參閱1040-ES表 — 個人預估稅(英文)FS-2019-6 —  個人預估稅基本知識