IRS 알림: 정확한 원천징수 납부 - 매년 급여 검사 필요

IR-2019-108, 2019년 6월 11일

워싱턴 — 오늘 IRS는 납세자들에게 IRS 원천 징수 계산기 를 이용해 2019년 원천 징수액을 검토하고 필요 시 고용주와 함께 최대한 빠르게 조정할 것을 촉구했습니다.

특히 2018년 중반 또는 하반기에 원천 징수액 수정 경험이 있는 납세자라면 원천 징수 검토 및 급여 검사가 필수적입니다. [MR2] 올해 중반에 원천 징수액이 변경되면 본래 2018년 납세액의 일부에만 영향을 미치지만, 2019년 내내 효력이 유지될 경우 미치는 영향이 달라질 수 있기 때문입니다. 2019년 원천징수액이 너무 높거나 낮을 경우, 다음해 해당 납세자의 환급액 또는 납세액이 예상치 못하게 변경될 수 있습니다. 급여 검사 후 원천징수액을 조정하면 이러한 결과를 방지할 수 있습니다.

어느 해든 원천징수 내역을 검토하는 것은 바람직합니다. 올해는 더욱 중요합니다. 2018년에 원천징수액을 조정하지 않았더라도, 다음과 같은 경우 올해 급여 검사를 실시해야 합니다.

  • 올해 세금 신고 시 납부할 세금이 발생한 경우
  • 환급액이 예상보다 많거나 적은 경우
  • 결혼, 출산, 입양, 주택 매입 등 중대한 변화를 겪은 경우
  • 소득에 변화가 발생한 경우  

2017년 12월 세제 개혁이 이루어지면서 대부분의 납세자들에게도 영향을 미쳤습니다. 세율 감소, 표준 소득 공제 증가, 인적 공제 중단, 자녀 세액 공제 증액, 소득 공제 제한 또는 중단 등의 변화가 발생했습니다. 지난해 아무런 영향이 없었더라도 올해도 그렇다는 보장은 없습니다. 세제 개혁에 따른 변화로 원천징수액 조정이 필요할 수도 있습니다.

아래에 해당하는 경우, 원천징수액을 다시 확인하십시오.

  • 자녀가 있고, 자녀 세액 공제 등 세액 공제를 신청하는 납세자
  • 위 연령 요건보다 나이가 더 많은 부양가족(예: 만 17세 이상의 자녀)이 있는 납세자
  • 과거에 항목별 공제 내역을 작성한 적이 있는 납세자
  • 맞벌이 가정
  • 직업이 2개 이상인 납세자
  • 연중 일부 기간에만 근로하는 납세자
  • 소득이 높고 세금 신고가 복잡한 납세자

세금 상황이 더욱 복잡한 납세자에게는 원천 징수 계산기보다는 Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax(세금 원천 공제 및 추정세)가 필요할 수 있습니다. 자영업세, 대체 최저세 또는 부양 가족의 불로 소득에 대한 세금을 납부해야 하는 근로자 등이 이에 해당합니다. 배당금, 자본 이득, 임대료, 사용료 등 비근로소득이 발생한 납세자도 마찬가지입니다. 이 간행물에는 위와 같은 특수 상황의 납세자를 위한 안내표와 예시가 포함되어 있습니다.

원천 징수 확인 시기

IRS는 가능한 한 연초에 급여 검사를 실시할 것을 모든 납세자에게 권고합니다. 그러면 원천징수액 조정이 필요한 경우, 해당 연도의 남은 기간 동안 원천징수액을 급여에 더 골고루 나누어 납부할 수 있기 때문입니다. 조정을 미룰수록 남은 금액을 급여에서 원천징수할 수 있는 개월 수가 줄어들기 때문에 한 회에 납부하는 원천징수액이 증가합니다.

모든 납세자에게 필요한 납세 계획

납세자는 IRS 원천 징수 계산기 를 이용하면 개인 상황에 따른 원천 징수액을 정확히 파악할 수 있습니다. 현재 원천징수액을 조정하면 다음 해 납부 세액 또는 환급액에 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 급여 검사를 비롯해 지금 납세 계획을 세워야 소득 변화 또는 가정 상황 등 한 해 동안 발생한 상황에 따른 세금의 변화를 완화할 수 있습니다.

한편으로는 이 조치를 취하면 세금을 너무 적게 원천 징수해서 내년에 예상치 못한 세금 고지서를 받거나 벌금이 부과되는 것을 피할 수 있습니다. 다른 한편으로는 세금 환급을 선호하는 납세자라면 이 유용한 조치를 이용하여 세금 신고 시 환급을 받기 위해 고용주에게 급여에서 얼마나 더 많은 금액을 원천 징수하도록 요청할 지 계산할 수 있습니다.

작성 완료된 2018년 세금 신고서를 비롯해서, 부부가 합산 신고를 하는 경우, 부부의 모든 직업에 관한 최근 급여 명세서를 가지고 계시면 원천 징수 계산기를 이용하기가 편리합니다. 자세한 사항은 Tax withholding: How to get it right (정확한 원천 징수액 파악하기)를 확인하십시오.

원천 징수액 변경

원천 징수 계산기 결과를 활용하여 Form W-4, Employees Withholding Allowance Certificate(근로자의 원천징수 공제 증명서)을 신규 작성해야 할 대상자인지 확인한 후, 해당하는 경우 고용주에게 제출하십시오. 이 양식을 IRS로 송부하지 마십시오. 일부 근로자의 경우, 계산기 결과를 통해 매 급여 지급 기간마다 추가 고정 금액을 원천징수해야 함을 안내하는 경우도 있습니다.

원천 징수 방식으로 세금을 납부하지 않거나 적게 납부한 납세자도 원천 징수 계산기를 이용해 당해 분기별 추정세를 IRS에 납부해야 하는지 확인할 수 있습니다. 자영업자의 경우, 이 방식으로 세금을 납부하는 경우가 많습니다. Form 1040-ES, Estimated Taxes for Individuals(개인에 대한 추정세)와 FS-2019-6 - Basics of estimated taxes for individuals (개인 납세자를 위한 추정세 기본 사항 안내)에서 자세한 사항을 확인하십시오.