원천 징수액을 올바르게 납부하는 방법

FS-2019-4, 2019년 3월

연방 소득세는 부과식(pay-as-you-go) 세금입니다. 납세자는 연중 수시로 근로 수입 또는 기타 수입이 생길 때마다 세금을 납부합니다. 따라서 원천 징수액을 미리 확인해야 예상치 못한 세금 납부를 방지할 수 있습니다. [MR1] IRS는 2018년에 급여 검사를 실행한 납세자라도 2019년을 위해 미리 급여 검사를 할 것을 권장합니다. 연금(Pension, Annuity) 수령자도 포함됩니다. 다음은 원천 징수의 기본 정보와 급여 검사의 중요성에 관한 내용입니다.

원천 징수 이해하기

일반적으로 고용주는 직원의 급여에서 소득세를 원천 징수하여 IRS에 대신 납부합니다. 직원에게 지급한 급여와 원천 징수액은 Form W-2, Wage and Tax Statement(급여 및 세금 내역)(영어)에 반영되며, 직원은 이 양식을 연말에 받습니다.

원천 징수액 계산 방법

원천 징수액은 다음 요소에 따라 결정됩니다.

주: 직원은 Form W–4에 납세자 구분과 원천 징수 공제 건수를 명시해야 합니다. 원천 징수액만 명시해서는 안 됩니다.

모든 납세자는 원천 징수액 확인 필요

IRS는 모든 납세자가 2019년 급여 검사를 실행할 것을 권장합니다. 급여 검사는 2018년에 세금을 납부한 납세자에게도 중요하지만, 환급액이 예상보다 많거나 적은 납세자에게도 중요합니다. 지금 원천 징수액을 조정하면 내년에 예상하는 환급액을 더욱 정확하게 받을 수 있습니다. 2019년 원천 징수액 납부 대상자인 경우, 미리 원천 징수액을 충분히 납부하는 것이 1년 뒤 예상치 못한 세금 납부를 방지하기 위한 최선의 방법입니다. 또한 인생의 중대한 변화나 소득 변화가 발생한 경우 원천 징수액을 반드시 확인해야 합니다.

원천 징수 확인 시기:

  • 연초

  • 세법이 개정되는 경우

  • 인생의 중대한 변화가 발생하는 경우:
    • 생활 – 결혼, 이혼, 출산, 입양, 주택 구입, 은퇴, 챕터 11 파산 제출

    • 급여 소득 – 납세자 또는 배우자의 취업 또는 퇴사, 또는 부업 시작 또는 중단

    • 원천 징수 대상이 아닌 과세 대상 소득 – 이자, 배당금, 양도 소득, 자영업 소득, 긱(Gig) 경제 소득, IRA(특정 Roth IRA 포함) 연금 수령

    • 항목별 공제 또는 세액 공제 – 의료 비용, 세금, 이자 비용, 기부, 부양자 비용, 교육 공제, 자녀 세액 공제, 근로 소득 세액 공제

원천 징수 확인 방법

  • IRS.gov에서 제공하는 원천징수 계산기를 이용하십시오.
    대부분의 근로자는 원천징수 계산기를 이용하여 고용주에게 새로 Form W-4(영어) 를 제출해야 할지 여부를 결정할 수 있습니다. 계산기 결과를 바탕으로 해당 양식을 작성하고 소득세 원천 징수액을 조정할 수 있습니다 연금 소득이 있는 경우, 계산기 결과를 이용해 Form W-4 P, Withholding Certificate for Pension and Annuity Payments(연금 원천 징수 인증)(영어)을 작성하여 지급처에 제출해야 합니다.
  • Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax(세금 원천 징수 및 추정세)(영어)의 지침을 활용하십시오.
    보다 복잡한 세금 상황의 납세자는 원천징수 계산기 대신에 Publication 505를 사용하는 것이 필요할 수 있습니다. 자영업세, 대체 최저세 또는 부양 가족의 불로 소득에 대한 세금을 납부해야 하는 근로자 등이 이에 해당합니다. 배당금, 양도 소득, 임대료, 사용료 등 비근로소득이 발생한 납세자도 마찬가지입니다. 이 간행물에는 위와 같은 특수 상황의 납세자를 위한 안내표와 예시가 포함되어 있습니다.

원천 징수액 변경

납세자는 원천 징수액을 변경하려면 원천징수 계산기 결과를 이용해 다음과 같은 조치를 취할지 여부를 판단해야 합니다.

  • 새로운 Form W-4를 작성해 고용주에게 납부, IRS에 별도 신고 필요 없음

원천 징수 방식으로 세금을 납부하지 않거나 과소 납부한 납세자도 원천징수 계산기를 이용해 당해 분기별 추정세를 IRS에 납부해야 하는지 확인할 수 있습니다. 자영업자의 경우, 이 방식으로 세금을 납부하는 경우가 많습니다. Form 1040-ES, Estimated Taxes for Individuals(개인에 대한 추정세)에서 자세한 사항을 확인하십시오.

기타 참고 자료