Удержание налогов: как сделать это правильно

FS-2019-4, март 2019 года

Федеральный подоходный налог предусматривает его уплату из текущих доходов. Налогоплательщики платят налог по мере получения заработка или дохода в течение года. Налогоплательщики могут избежать неприятного сюрприза во время налогового сезона за счет проверки своей величины удержания налогов.  Налоговое управление США призывает всех выполнить проверку удержания налогов из зарплаты «Paycheck Checkup» в начале 2019 года, даже если они делали такую проверку в 2018 году. Это включает всех лиц, получающих пенсию или аннуитет. Вот что нужно знать об удержании налогов и почему важно его проверять.

Понимание удержания налогов

Работодатель обычно удерживает подоходный налог из зарплаты наемных работников и затем уплачивают эту сумму Налоговому управлению США от их лица. Величины выплаченной зарплаты наряду с удержанными налогами отражаются в Форме W-2 (Form W-2), «Отчет о зарплате и налогах» (Wage and Tax Statement), получаемой наемным работником в конце года.

Как определяется величина удержания налога

Величина удержания налога зависти от:

  • Величины заработанного дохода и
  • трех видов информации, которые наемный работник дает своему работодателю Форме W-4 (Form W-4) – «Сертификат о налоговых скидках наемного работника при начислении удержаний из заработной платы» (Employee's Withholding Allowance Certificate)
    • Налоговый статус: либо налоговая ставка лица, не состоящего в браке, либо более низкая налоговая ставка лица, состоящего в браке.
    • Количество указанных налоговых скидок, учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников: каждая указанная налоговая скидка уменьшает величину удержания налога.
    • Дополнительное удержание налогов: наемный работник может запросить удержание дополнительной величины налога из каждой зарплаты.

Примечание. Наемные работники должны указывать в Форме W–4 (Form W–4) налоговый статус и свое количество налоговых скидок, учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Они не могут указать только величину удержания налогов в долларах.

Каждый налогоплательщик должен проверить удержание налогов

Налоговое управление США рекомендует всем выполнить проверку удержания налогов из зарплаты «Paycheck Checkup» в начале 2019 года. Хотя это особенно важно для всех лиц с налоговым счетом за 2018 год, это также важно для тех лиц, которые получили возврат больше или меньше ожидавшегося. Изменив сейчас величину удержания налога, налогоплательщики могут получить желаемый возврат в следующем году. Для налогоплательщиков, имеющих налоговую задолженность, увеличение удержания налогов в начале 2019 года является лучшим способом избежать налогового счета в будущем году. Кроме того, налогоплательщики должны всегда проверять свое удержание налогов при изменениях уклада жизни или изменении дохода.

Когда следует проверять удержание налогов:

  • В начале года
  • Если изменилось налоговое законодательство
  • При изменениях уклада жизни: 
    • Изменения уклада жизни – брак, развод, рождение или усыновление ребенка, покупка дома, выход на пенсию, банкротство по главе 11
    • Доход в виде заработной платы – налогоплательщик или его(ее) супруг начали или прекратили работу или начали или прекратили вторую работу.
    • Налогооблагаемый доход, не подлежащий удержанию, – процентный доход, дивиденды, доход от прироста капитала, доход от самостоятельной занятости и экономики свободного заработка, а также распределения индивидуальных пенсионных счетов (IRA) (включая некоторые пенсионные счета Roth)
    • Постатейные вычеты или налоговые зачеты – медицинские расходы, налоги, расходы на выплату процентов, пожертвования благотворительным организациям, расходы по уходу за иждивенцем, налоговые зачеты за оплату учебы, налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, налоговый зачет за заработанный доход

Как следует проверять удержание налогов

  • Используйте калькулятор удержания налогов на веб-сайте IRS.gov.
    Калькулятор удержания налогов помогает большинству наемных работников определить нужно ли им подать новую налоговую Форму W-4 (Form W-4) своему работодателю. Они могут использовать результаты калькулятора для заполнения форм и корректировки своего удержания подоходного налога. Если они получают пенсионный доход, они могут использовать результаты калькулятора для заполнения и вручения плательщику Формы W-4P (Form W-4P), «Сертификат удержания налогов для платежей пенсии и аннуитета» (Withholding Certificate for Pension and Annuity Payments). 
  • Используйте инструкции в документе Публикация № 505 Publication 505, «Удерживаемые и расчетные налоги» (Tax Withholding and Estimated Tax)
    Налогоплательщики с более сложными ситуациями могут использовать Публикацию 505 (Publication 505) вместо калькулятора удержания налогов. Сюда относятся наемные работники, которые должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, альтернативный минимальный налог или налог за незаработанный доход от иждивенцев. Это также может помочь лицам, имеющим источники дохода, не являющиеся заработной платой, например, дивиденды, прирост капитала, арендная плата и роялти. Публикация содержит рабочие листы и примеры, которые помогут налогоплательщикам при наличии таких особых ситуаций.

Изменение удержания налогов

Для изменения удержания налогов наемные работники могут использовать результаты калькулятора удержания налогов, чтобы определить, должны ли они:

  • Заполнить новую налоговую Форму W-4 (Form W-4) и подать ее своему работодателю. Не подавайте ее в Налоговое управление США.

Лица, которые не платят налоги путем удержания или платят таким образом недостаточно налогов, все равно могут использовать калькулятор удержания налогов, чтобы определить, нужно ли им платить расчетный налог Налоговому управлению США ежеквартально в течение года. Лица, работающие на себя, обычно платят налог таким образом. См. подробную информацию в документе Налоговая Форма 1040-ES, «Расчетный налог (для ежеквартальной выплаты)»

Дополнительные ресурсы