預扣稅:如何正確對待

FS-2019-4,2019年3月

聯邦所得稅是隨賺隨交体制稅。  納稅人在年內賺取或獲得收入時繳納稅款。  納稅人可以通過查看扣繳金額來避免在報稅時出現意外情況。  美國國稅局敦促每個人在2019年初進行薪水檢查,即使他們在2018年做過一次。這包括任何領取退休金或年金的人。  以下是關於預扣稅的介绍以及為什麼檢查它很重要。

了解稅收預扣稅

雇主通常會從僱員的薪水中扣除所得稅,並代表他們向IRS支付。支付的工資以及扣留的任何金額都反映在 員工在年底收到的W-2表,工資和稅務表中。

 如何確定預扣稅

 預扣金額取決於:

  • 獲得的收入
  • 員工在 W-4(Form W–4)表格中,僱員預扣稅優惠額證明書, 向雇主提供的三種類型的信息:
    • 申報狀態 :單身稅率或較低的結婚稅率。               
    • 預扣稅金的優惠数目:每个申请的優惠数額会減少預扣的金額。
    • 額外扣繳 :員工可以要求從每個薪水中扣除額外的金額。

注意:員工必須在W-4表上註明申報狀態及其預扣稅金的優惠數。  他們不能僅指定預扣金額。

每個人都應該檢查扣繳

美國國稅局建議所有人在2019年初進行薪水檢查。雖然對於有2018年稅單的人來說尤為重要,但對於退款金額大於或小於預期的人來說,這也很重要。  通過改變現在的扣繳,納稅人可以獲得他們想要的明年退款。  對於那些欠稅的人來說,從現在開始在2019年初提前缴納預扣稅是最好的避免欠稅的方法。  此外,納稅人應該在重大生活事件發生或收入變化時檢查他們的預扣稅。

什麼時候檢查扣繳:

  • 今年年初
  • 如果稅法改變了
  • 當生活發生變化時:
    • 生活方式 - 婚姻,離婚,孩子的出生或收養,購房,退休,提交第11章破產
    • 工資收入 - 納稅人或其配偶開始或停止工作或開始或停止第二份工作
    • 不徵收預扣稅的應納稅所得額 - 利息,股息,資本收益,自營職業和自由職業者經濟收入以及IRA(包括某些Roth IRA)发放
    • 分項扣除或抵稅額 - 醫療費用,稅收,利息費用,慈善捐贈,被撫養人護理費用,教育抵稅額,兒童稅收抵稅額,低收入家庭福利優惠

如何檢查預扣稅

  • 使用 IRS.gov上 的 預扣計算表 (Withholding Calculator on IRS.gov)。
  • 預扣計算表適用於大多數員工,幫助他們確定是否需要向雇主提供新的W-4表( Form W-4)。  他們可以使用計算表的結果來幫助填寫表格並調整他們的所得稅預扣稅。  如果他們領取養老金收入,他們可以使用計算表的結果填寫W-4P表格(Form W-4P),養老金和年金支付預扣證明,並將其交給付款人。 
  • 使用505 號刊物(Publication 505),預扣稅和預估稅的說明。情況較為複雜的納稅人可能需要使用刊物505,而不是預扣計算表。  這包括欠自僱稅的僱員,替代最低稅或對被撫養人的未實收入徵稅。  它還可以幫助那些獲得非工資收入的人,如股息,資本收益,租金和特許權使用費。  該刊物包括工作表和示例,以指導納稅人处理這些特殊情況。

改變預扣稅

要更改他們的預扣稅,員工可以使用預扣計算表的結果來確定他們是否應該:

  • 填寫新的W-4表格並提交給雇主。  不要向IRS提交申請。

那些不缴纳預扣稅或未支付足夠預扣稅款的人,仍然可以使用預扣計算表來確定他們是否必須在年中每季度向美國國稅局支付預估稅。    那些自營職業者通常以這種方式納稅。  有關詳細信息,請參閱表格1040-ES,個人預估稅。

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