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國稅局致力協助受到個人納稅識別號碼變更影響的納稅人;更新從十月開始

IR-2016-100,2016年8月4日

華盛頓訊 — 國稅局今天宣布重要的變更,幫助納稅人遵守個人納稅識別號碼(ITIN)計劃根據一項新法做出的修訂。這些變更要求某些納稅人從十月起更新個人納稅識別號碼。

新法規定,沒有在過去三個稅務年度中至少一年用於聯邦稅表的所有個人納稅識別號碼,除非由納稅人更新,否則無法用於稅表。此外,在2013年之前核發而且曾在過去三年用於聯邦稅表的個人納稅識別號碼,需要從今年秋天起更新,國稅局正在安排以下的輪流更新時間表來協助納稅人。

如果納稅人的個人納稅識別號碼已過期而且沒有在明年申報稅表前更新,他們可能會面臨退稅延遲,而且在更新個人納稅識別號碼之前可能無法獲得抵稅優惠,例如兒童福利優惠和美國機會稅收優惠。

「個人納稅識別號碼計劃對於數百萬人履行他們的稅務責任至關重要,」國稅局局長John Koskinen說。「國稅局會採取步驟來幫助納稅人應對這些變更,我們希望以此將負擔減至最低。我們將與合作夥伴團體進行宣導,分享這些變更的資訊,以確保民眾了解他們在明年的報稅季之前需要做什麼。」

個人納稅識別號碼的變更是因應國會在2015年12月通過的「保護美國人免於高稅」(PATH)法案。這些規定連同幫助納稅人應對這些變更的新程序,都列在今天發布的國稅局通知2016-48(Notice 2016-48)。

誰需要更新個人納稅識別號碼 (Who Has to Renew an ITIN)

國稅局強調,明年不需要報稅的個人納稅識別號碼持有人,不需要採取任何行動。有兩群關鍵的持有人可能需要更新個人納稅識別號碼,以便該號碼在申報2017年稅表時有效:

  • 未使用的個人納稅識別號碼。 在過去三個稅務年度(涵蓋2013、2014或2015年)中沒有用於聯邦稅表的所有個人納稅識別號碼,從2017年1月1日起將無法用於稅表。這群人中需要在明年報稅的個人納稅識別號碼持有人,需要更新他們的個人納稅識別號碼。更新期從2016年10月1日開始。
  • 將到期的個人納稅識別號碼。 在2013年之前核發的個人納稅識別號碼將從今年開始到期,納稅人需要輪流更新。本時間表中第一批到期的個人納稅識別號碼是中間數字為78或79(例如 9XX-78-XXXX)。這些個人納稅識別號碼的更新期從2016年10月1日開始。國稅局會從八月起寄信給這群納稅人,通知他們若需要報稅將需要更新個人納稅識別號碼,並解釋他們需要採取的步驟。中間數字不是78或79的納稅識別號碼到期和更新時間表將在日後宣布。

如何更新個人納稅識別號碼 (How to Renew an ITIN)

需要在明年報稅的個人納稅識別號碼持有人才需要更新。其他人不需要採取任何行動。

從2016年10月1日開始,個人納稅識別號碼持有人可以開始更新因為三年沒有使用而失效或是中間數字是78或79的個人納稅識別號碼。要更新個人納稅識別號碼,納稅人必須填寫W-7表【個人納稅識別號碼申請表】,遵守說明並且提交所有要求的資訊和文件。為了減少納稅人的負擔,國稅局不要求更新個人納稅識別號碼的人在提交W-7表時隨附稅表。提醒納稅人在更新時使用於九月公布的最新版W-7表(請使用「2016年9月修訂」版)。

納稅人可以使用三種方法來提交更新個人納稅識別號碼的W-7表申請資料袋。他們可以:

  • 將W-7表和發證機關的身份識別文件正本或認證副本寄給表格上列出的國稅局地址(身份識別文件會在60天內歸還),
  • 使用全國各地獲得國稅局授權的認證驗收代理人或驗收代理人,或是
  • 事先致電國稅局納稅人協助中心(IRS Taxpayer Assistance Center)預約,用來代替將身份識別文件正本寄給國稅局。

幫助納稅人的其他步驟 (Other Steps to Help Taxpayers)

為了簡便更新流程並且減少文書作業,國稅局為更新個人納稅識別號碼提供一個家庭選項。如果個人納稅識別號碼的中間數字是78或79的人收到國稅局的更新信函,他們可以選擇在同時為全家人更新個人納稅識別號碼,而非在幾年之間分別更新。家人包括報稅人、配偶和他們稅表上申報的任何被撫養人。

國稅局也會與各種合作夥伴和宣導團體密切合作,分享有關個人納稅識別號碼變更的資訊,並協助提升對於新準則的意識。國稅局會提供額外資訊和資料與這些群體和日後的納稅人分享。

Koskinen說:「我們鼓勵需要更新個人納稅識別號碼的人在今年秋天採取行動,以免在2017年初報稅時遇到問題。」

對於護照沒有美國入境章的被撫養人的新規定 (New requirement for dependents whose passports do not have a date of entry into the U.S.)

從2016年10月1日起,國稅局不再接受沒有入境美國日期的護照,作為來自加拿大或墨西哥之外的國家或是海外軍隊人員之受撫養人的單獨身份識別文件。對於受影響的申請人,6歲以下的受撫養人現在必須連同護照提交美國病歷,18歲以下的受撫養人則需提交美國學校紀錄。18歲及以上的受撫養人必須連同護照提交列出申請人姓名和美國地址的租賃或銀行結算單或水電瓦斯帳單。

關於個人納稅識別號碼的其他資訊 (Other information about ITINs)

個人納稅識別號碼只用於聯邦稅目的,沒有其他任何用途。只是由第三方用來向國稅局申報稅務資料申報表的個人納稅識別號碼不需要更新。個人納稅識別號碼號碼並不許可在美國工作,也不提供取得社會安全福利或低收入家庭福利優惠的資格。個人納稅識別號碼不能做為稅務系統之外的有效身份證,也不會確定移民身份。

如需更多資訊,請瀏覽IRS.gov上的個人納稅識別號碼資訊頁。