《納稅人權利法案》 10:享有公平公正稅務制度的權利

《納稅人權利法案》奠定了納稅人與國稅局往來時享有十項基本權利的基石。國稅局希望每個納稅人在需要與國稅局一起處理個人稅務問題時都知道這些權利。國稅局繼續公開地向納稅人強調這些權利;國稅局同時也經常提醒並要求員工了解這些納稅人權利,並且在與納稅人的所有往來時都要自始至终地加以運用。

國稅局的《出版物 1 - 納稅人的權利》(英文)中說明了全部的納稅人權利。

其中包括享有公平公正稅務制度的權利

納稅人有權期望稅務制度會考慮可能影響納稅人債務、償付能力或及時提供資訊的各項事實與情況。如果納稅人遭遇財務困難、或如果國稅局未能依循正常管道及時適當解決納稅人的稅務問題,納稅人有權獲得納稅人辯護服務處的協助。

了解您的權利:

  • 如果您無法全額繳付稅款並且符合特定條件,您可以申請國稅局的付款計畫。您可在一段時間內分期繳付固定的金額,通常是按月付款。詳情請查閱國稅局的線上支付協議申請
  • 您可以提交一份折衷付稅提議,要求國稅局接受低於全額的金額來結清您的稅收債務。在以下情況下,您可以提出此要求:(1)您認為您不欠全部或部分的稅收債務,(2)您無法在法律允許的追討期限內支付全部的金額,或(3)全額支付將會對您造成經濟困難或屬於不公正的待遇。
  • 國稅局公佈了一份關於基本生活費用(英文)的全國和地方指南。您可以在考慮折衷付稅提議來减少您的稅收債務時使用該指南。如果會導致您沒有足夠的金錢來支付基本生活費用,國稅局將不會使用這些指南,而會參考您的實際費用開支。
  • 國稅局不能徵收或扣押您的所有工資來支付未繳的稅款。您的一部分工資將可免受徵收,讓您能够支付基本生活費用。
  • 您可以從納稅人辯護服務處低收入納稅人服務處獲得協助。
  • 國稅局可以減免任何稅款或債務的未繳部分,並且特別授權減免過度或非法徵收的利息,又或者是在法定的追討期限到期後徵收的利息。
  • 如果相關延遲或錯誤並非由於納稅人(或代表)所導致,國稅局可以減免因員工不合理的拖延或錯誤而導致未繳稅款所產生的利息。

如希望了解更多關於《纳税人權利法案》及其重要性的更多資訊,請瀏覽納稅人辯護服務處的網頁https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/

《出版物 1 - 納稅人的權利》多語言版本(英文)

透過提供重要出版物的多種語言版本,國稅局希望能讓更多的美國人知道和了解他們在稅法中享有的權利。國稅局還會使用其他語言來提供更多的稅務資訊。詳情請參閱國稅局網站 IRS.gov 頁面頂部的「語言」選單。

國稅局還致力於保護納稅人的公民權利。國稅局絕不允許基於年齡、膚色、殘疾、種族、報復、國籍、英語水準、宗教、性別、性取向或父母身份的歧視。這涵蓋任何與國稅局員工以及社區站點的員工或志願者有接觸的活動。

如果納稅人遭遇歧視,納稅人可以向國稅局民權部門發送書面投訴(英文) PDF

其他國稅局資源