納稅人應清楚並了解他們的納稅申報身分

IRS 稅務建議 2020-130,2020 年 10 月 1 日

納稅人需要清楚他們正確的納稅申報身分 (英文),並熟悉每個選項。

一般來說,納稅人的納稅申報身分取決於 12 月 31 日時屬於單身或已婚狀態,並會決定整年度的納稅申報身分。然而,在特定情況下,可申請多個納稅申報身分。這樣的話,納稅人通常會選擇可讓他們負擔最低納稅金額的納稅申報身分。

準備及申報報稅表時,納稅申報身分會影響:

  • 納稅人是否需申報聯邦報稅表
  • 他們是否應申報報稅表,才能收到退稅
  • 他們的標準扣除額
  • 他們是否可領取特定扣除額
  • 他們應負擔的稅額

五種申報身分:

  • 單身。正常來說,此分類針對以下身分的納稅人:未婚、離婚,或是因離婚或由州法所控管之分居贍養費而分居。
     
  • 已婚聯合申報。如果納稅人已婚,即可與他們的配偶申報聯合報稅表。如果配偶死亡,喪偶那一方通常可為該年度申報聯合報稅表。
     
  • 已婚獨立申報。已婚夫妻可選擇申報獨立的報稅表。這樣可能會比申報聯合報稅表的欠繳稅額還要少。
     
  • 戶主。未婚納稅人可使用此身分申報,但要適用特殊規則。例如,納稅人必須負擔其自身和在一起居住半年且符合稅法條件的人員所組成的家庭一半以上的家庭開銷成本。
     
  • 符合稅法條件且有須撫養的孩子的寡婦(鰥夫)。如果納稅人的配偶在前兩年其中一年期間死亡,且有獨立扶養的小孩,即可適用此身分。亦適用其他情況。

更多資訊:

訂閱 IRS 稅務建議(英文)