申領勞動所得稅收抵免(EITC)的納稅人需要知道哪些資訊

IRS 稅務建議 2021-06,2021 年 1 月 25 日

勞動所得稅收抵免(EITC)(又稱為「低收入家庭福利優惠」)可為符合資格的中低收入工人提供實質性的財政刺激。2019 年,此稅收抵免的平均金額為 2,476 美元。其不僅可減少納稅人所欠繳的稅金,還可以提供退稅款——如果納稅人沒有欠繳稅款或無需申報納稅申報單的話。納稅人必須滿足特定要求並申報一份聯邦納稅申報單,才能獲得此項稅收抵免。

勞動所得稅收抵免(EITC)資格

  • 納稅人對此稅收抵免的合格情況可能會每年變化,因此,納稅人最好使用EITC 助理確定是否依然符合資格。
     
  • 資格可能會受到主要的生活變化影響,例如:
    • 新的工作或失業
    • 失業救助金
    • 收入變化
    • 婚姻狀況變化
    • 子女的出生或死亡
    • 配偶就業狀態變化
       
  • 納稅人基於其收入以及他們在納稅申報單上所使用的申報身份來確定是否符合資格。如果納稅人有一個或多個子女與他們居住在一起,且居住時間超過半年,並符合其他要求,抵免金額可能會更高。

本報稅季新變化

在這個報稅季,有一個新的規則可幫助受到失業或 2020 年收入變化影響的納稅人。如果納稅人的 2019 年勞動所得高於 2020 年的勞動所得,納稅人可以使用 2019 年勞動所得來計算勞動所得稅收抵免(EITC)。對於額外子女稅收抵免(ACTC),同樣的規則也適用。如希望獲取更多詳情,請查閱《表格 1040》說明(英文) PDF

2020 年最大容許抵免金額

最大抵免金額基於納稅人是否可申報子女來申領該抵免以及所申報的子女人數:

  • 0 個子女$538
  • 1 個子女$3,584
  • 2 個子女$5,920
  • 3 個子女或以上$6,660

2020 年收入限額

參加工作且收入少於以下金額的人員可能符合資格申領勞動所得稅收抵免(EITC):

已婚聯合申報:

  • 0 個子女$21,710
  • 1 個子女$47,646
  • 2 個子女$53,330
  • 3 個子女或以上$56,844

戶主和單身:

  • 0 個子女$15,820
  • 1 個子女$41,756
  • 2 個子女$47,440
  • 3 個子女或以上$50,954

已婚單獨申報的納稅人不能夠申領勞動所得稅收抵免(EITC)。

訂閱 IRS 稅務建議(英文)