主題 306 - 少付預估稅的罰款

美國的所得稅制是即收即付制,這意味您必須及時繳納當年賺到或收到收入的所得稅。您可以預扣或支付算的稅金(英文) 予以繳納。如果一年中通過預扣或繳納估算 稅金您仍沒有繳納足夠的稅款,您可能需要支付估算稅繳納不足的罰款。一般來說,大多數納稅人可以避免這筆罰金,如果他們的欠稅減去預扣稅和可退還的低稅後所欠稅金少於1,000美元,或如果他們本年度至少已支付了90%的稅款,或者支付了前一年報稅表上100%應納的稅款,以較低者為準。 農民和漁民、某些家庭雇主及某些收入較高的納稅人有特殊規定。需要更多資訊請參閱 505 號刊物【預扣稅及預估稅】(英文)

通常情況下,納稅人應將估算的稅金分4次以同等金額支付以避免罰金。但是如果您今年的收入不穩定,您可以採用年度分期付款的方法變更付款金額來避免或降低罰金。使用 2210表個人、遺產、和信託少付的估算稅款 (PDF, 英文) 檢查您是否因為少付了估算稅款而欠下罰款。

若滿足以下條件,法律允許國稅局免除罰款:

  1. 您因為傷亡事故,災難,或其他不尋常的情況而造成未繳納要求的稅款,且判處罰金並不合理,或
  2. 您退休了(滿 62歲後)或在您應當繳納估算稅款的納稅年度或前一報稅年度中成為殘疾,缺額付款是由於合理的原因,而不是有意疏忽,或
  3. 缺額付款是由於稅改導致的改動範圍致使無法準確地計算您的估計所得稅付款額。

請參閱表格2210說明(PDF,英文) , 以獲取有關請求免除估計稅額罰金的資訊。請參閱 IR-2019-144(英文)關於對符合條件的 2018 年納稅申報人免除估計稅額罰金的資訊。  

有關聯邦宣佈的災區資訊, 請參閱出版物 505(英文)

請參考 1040表格說明 (英文)了解何處申報報稅表上短付預繳稅金的罰款。