Тема № 306 «Штраф за уплату расчетного налога в недостаточном размере»

Подоходный налог США представляет собой налог, уплачиваемый вами из доходов по мере их получения. Это означает, что подоходный налог должен выплачиваться в течение года по мере получения заработной платы или доходов. Вы можете это сделать либо через систему удержания, либо путем осуществления расчетных налоговых платежей (Английский). В случае, если в течение года вы не выплатили достаточно налогов - либо путем удержания, либо с помощью расчетных налоговых платежей - возможно, вам придется уплатить штраф за уплату расчетного налога в недостаточном размере. В большинстве случаев налогоплательщики не подвергаются этому штрафу, если их налоговая задолженность составляет менее 1000 долларов США после вычета удержанных налогов и налоговых зачетов, подлежащих возврату, или если они выплатили в виде удержаний и расчетных налогов как минимум 90% налога за текущий год или 100% налога, указанного в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, какая сумма меньше. Для налогоплательщиков с доходами от сельскохозяйственной деятельности или рыболовства, некоторых категорий домашних работодателей, а также налогоплательщиков с высокими доходами действуют специальные правила. Подробную информацию можно найти в Форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц».

Как правило, для того, чтобы избежать штрафа, налогоплательщики должны совершить четыре одинаковых платежа в счет расчетного налога. Но если ваши доходы на протяжении года поступают неравномерно, то, возможно, вы сможете избежать штрафа или снизить его, используя метод расчета налога на основе годовой оценки дохода. Воспользуйтесь Формой 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными и доверительными фондами» (Английский), чтобы определить, подлежит ли начислению штраф за недоплату расчетного налога.

Закон позволяет Налоговому управлению США (IRS) отменять штраф, если:

1. Уплата расчетного налога в недостаточном размере была вызвана несчастным случаем, стихийным бедствием или иными необычными обстоятельствами, и начисление штрафа было бы несправедливо, или
2. Вы вышли на пенсию (по достижении 62 лет) или получили инвалидность в течение налогового года, за который требовалась уплата расчетного налога, или в течение предыдущего налогового года, и недоплата произошла в связи с уважительными причинами, а не по преднамеренному пренебрежению.

Для дополнительной информации обратитесь к разделу «Штрафы» и инструкциям к Форме 2210 (Английский) PDF.