主題456 - 學生貸款利息扣除額

學生貸款利息是您在一年中為合格的學生貸款所支付的利息,包括規定的付款和自願性的利息預付款。您可以扣減$2,500或您在一年中實際支付的利息金額中的較低者。當您修正後的調整後總收入(MAGI)金額達到報稅身份的年度限額,扣除的金額逐漸減少,直至完全消失。

您可以將此扣減申報為一項收入的調整,所以您不需要分項舉列您的扣除。

如果適用下列所有的情形,您便可以進行扣除:

  • 您在2022納稅年度支付了合格學生貸款的利息;
  • 您在法律上有義務支付一項合格學生貸款的利息;
  • 您的報稅身份不是已婚分開報稅;
  • 您的MAGI低於每年設定的指定金額,並且
  • 如果您或您的配偶聯合申報,便不能在他人的税表上被申報為被扶養人。

一項符合規定的學生貸款是一項您只用在支付合格的高等教育費用的貸款:

  • 給您、您的配偶或在您獲得貸款時是您的受撫養人使用;
  • 在學期中為合格學生提供的教育;以及
  • 在您獲得貸款前後的合理期間內付款或發生。

請參見 970號刊物【教育的稅收優惠】(英文),和1040表 (和1040-SR表)的說明,或1040-NR表的說明(英文),去判定您的費用是否符合規定。

如果您申報 2555表【海外收入】(英文)4563表【美屬薩摩亞真正居民的收入豁免金額】(英文),或如果您免除波多黎各境內的收入來源,請參閱970號刊物的工作表 4-1【學生貸款利息扣除工作表】,而不使用1040表(和1040-SR表)說明中的工作表。

如果您在當年中內支付符合規定的學生貸款利息為$600或者以上,您將從收到學生貸款利息的機構收到一份1098-E表【學生貸款利息報表】(Form 1098-E, Student Loan Interest Statement (英文)PDF)。

有關學生貸款利息扣除以及您的MAGI如何影響扣除金額的更多資訊,請參閱970號刊物(Publication 970 (英文))以及我是否可為學生貸款利息申報扣除額?(Can I Claim a Deduction for Student Loan Interest? (英文))。