주제 456, 학자금 대출 이자 공제

학자금 대출 이자는 적격 학자금 대출에 대해 해당 연도에 지급한 이자입니다. 여기에는 필수 이자 지급액과 자발적 선불 이자가 모두 포함됩니다. $2,500 또는 해당 연도에 실제 지급한 이자 중 적은 금액을 공제할 수 있습니다. 해당 공제는 수정된 조정총소득(MAGI)에 따라 단계적으로 감소하다 납세자 구분별 연간 한도에 도달하면 최종적으로 폐지됩니다. 

해당 공제는 소득 조정 항목으로 청구하므로 항목별 공제를 할 필요가 없습니다.

다음 조건을 모두 충족하는 경우 공제를 청구할 수 있습니다:

• 2025과세 연도에 적격 학자금 대출 이자를 납부한 경우
• 적격 학자금 대출 이자 납부에 대한 법적 의무가 있는 경우
• 납세자 구분이 부부 개별 신고가 아닌 경우
• MAGI가 매년 설정되는 특정 금액 미만인 경우
• 부부 공동 신고 시 본인 또는 배우자 중 누구도 타인의 신고서에 부양가족으로 청구되지 않은 경우. 타인이 서식 1040, 1040-SR, 또는 1040-NR (영어) 1페이지에 귀하의 이름 및 기타 필수 정보를 기입했다면 귀하를 부양가족으로 청구한 것입니다.

적격 학자금 대출이란 다음에 해당하는 적격 고등 교육 비용을 지불하기 위한 목적으로  받은 대출을 의미합니다.

• 대출 당시 본인, 배우자 또는 부양 가족을 위한 비용
• 적격 학생에게 제공된 학기 중 교육에 대한 비용
• 대출 전후 합리적 기간 내에 지불되거나 발생한 비용

비용의 적격 여부는 간행물 970, 교육 세제 혜택(영어), 서식 1040 (및 서식 1040-SR) 지침(영어) 또는 서식 1040-NR 지침(영어)을 참고하십시오.

서식 2555, 해외 근로 소득(영어), 서식4563, 미국령 사모아 거주자를 위한 소득 제외 (영어)를 제출하거나 푸에르토리코 내 소득 제외를 신청하는 경우, 서식 1040 (및 서식 1040-SR) 지침의 워크시트 대신 간행물 970의 “워크시트 4-1, 학자금 대출 이자 공제 워크시트”를 참조하십시오.

해당 연도에 적격 학자금 대출이자를 $600 이상 지급한 경우 학자금 대출 이자를 지급한 기관으로부터 서식 1098-E, 학자금 대출 이자 내역서(영어)를 받아야 합니다.

학자금 대출 이자 공제 및 MAGI가 공제 금액에 미치는 영향에 대한 자세한 내용은   간행물 970(영어) PDF 및 학자금 대출 이자 공제를 청구할 수 있습니까?(영어)를 참고하십시오.