Тема 456 – Вычет процентов по займу на обучение

Процент по займу на обучение – это процент, выплаченный вами в течение года по соответствующему студенческому займу. Он включает как обязательные, так и добровольные заранее оплаченные платежи процентов. Как правило, сумма, подлежащая вычету, это меньшая из двух величин: 2500 долларов США и фактическая сумма внесенного вами за год процентного платежа. Сумма этого вычета постепенно снижается, и в конце концов, когда ваш скорректированный валовой доход с поправками (MAGI) достигнет ежегодного предела (если это вообще произойдет), установленного для вашего статуса налогоплательщика, вычет полностью упраздняется.

Вычет производится в виде корректировки доходов, поэтому вам нет необходимости производить постатейный вычет в Таблице «A» Формы 1040 «Постатейные вычеты» (Английский).

Вы можете произвести вычет при соблюдении всех перечисленных ниже условий:

  • Вы уплатили проценты по отвечающему требованиям студенческому займу в 2019 налоговом году;
  • Вы по закону обязаны выплачивать проценты по соответствующему требованиям студенческому займу;
  • Ваш статус налогоплательщика - иной, нежели «лицо, состоящее в браке и подающее декларацию раздельно»;
  • Ваш скорректированный валовой доход с поправками не превышает заданной суммы, устанавливаемой ежегодно, и
  • Вы или ваш(а) супруг(а), если вы подаете декларацию совместно, не могут указываться как иждивенцы в налоговой декларации третьего лица.

Соответствующий требованиям студенческий займ - это займ, который вы получили исключительно в целях оплаты надлежащих расходов по получению высшего образования, понесенных

  • за себя, своего(ю) супруга(у) или лицо, бывшее вашим иждивенцем на момент взятия займа,
  • на получение образование в течение академического периода студентом, дающим соответствующее право,
  • или выплаченных в течение обоснованного периода времени до или после получения займа.

См. Публикацию № 970 «Налоговые льготы на образование» (Английский), а также Инструкции к Форме 1040 и Форме 1040-SR (PDF, Английский) или Инструкции к Форме 1040-NR (PDF, Английский) или Инструкции к Форме 1040-NR-EZ (PDF, Английский) для определения соответствия ваших расходов установленным требованиям.

В случае, если вы подаете Форму 2555 «Доходы от трудовой деятельности за рубежом» (PDF, Английский), Форму 4563 «Исключение для доходов подлинных резидентов Американского Самоа» (PDF, Английский), или если вы исключаете доходы, полученные из источников, расположенных на территории Пуэрто-Рико, см. «Расчетную таблицу 4-1, Таблица расчета вычета процентов по студенческому займу» в Публикации № 970 вместо таблицы в Инструкциях к Форме 1040 и Форме 1040-SR.

В случае, если вы уплатили 600 долларов США или более в качестве процентных платежей по соответствующему требованиям займу на обучение в течение года, вы должны получить Форму 1098-E «Справка о процентных платежах по студенческому займу» (PDF, Английский) от организации, которой вы платили проценты по указанному займу.

Для получения дополнительной информации о вычете процентных платежей по студенческому займу и о том, как ваш скорректированный валовой доход с поправками влияет на сумму вычетов, см. Публикацию № 970 и ссылку «Могу ли я вычесть из налогооблагаемой базы затраты на проценты по ссудам на обучение?» (Английский)).